一、單項選擇題

　　1.下列納稅人中需要繳納城市維護建設(shè)稅的是(　　)。

　　A.按月繳納個人所得稅的員工

　　B.僅在境內(nèi)繳納車輛購置稅的外籍個人

　　C.因占用耕地繳納耕地占用稅的單位

　　D.銷售高檔化妝品而繳納消費稅的企業(yè)

　　2.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年4月取得出口退稅款15萬元，出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)免抵增值稅20萬元;當(dāng)月內(nèi)銷應(yīng)稅消費品繳納消費稅1.5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計(　　)萬元。

　　A.0.65

　　B.0.15

　　C.2.05

　　D.2.15

　　3.某市甲公司是符合條件的享受增值稅期末留抵退稅政策的增值稅一般納稅人。2019年9月甲公司發(fā)生銷項稅額280萬元、可以抵扣的進項稅額120萬元，簡易計稅方法計算的應(yīng)納增值稅20萬元。當(dāng)月申請退還前期期末留抵稅額共計170萬元。則當(dāng)月甲公司應(yīng)繳納城建稅(　　)萬元。

　　A.12.6

　　B.1.4

　　C.0.7

　　D.0

　　4.某縣城甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年4月外購一批原材料,不含稅金額為45萬元，將該批原材料運往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成高爾夫球具一批，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額5萬元。當(dāng)月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元。已知乙企業(yè)無同類高爾夫球具的銷售價格，高爾夫球具適用的消費稅稅率為10%。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅(　　)萬元。

　　A.0.43

　　B.0.38

　　C.0.12

　　D.0.15

　　5.某縣城一生產(chǎn)企業(yè)2019年4月被查補增值稅30000元，消費稅50000元，土地增值稅40000元，房產(chǎn)稅10000元，企業(yè)所得稅70000元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅(　　)元。

　　A.4575

　　B.5600

　　C.4000

　　D.6000

　　6.某企業(yè)(位于市區(qū))2019年4月因進口貨物由海關(guān)代征增值稅3000元，消費稅2000元，因內(nèi)銷應(yīng)稅消費品向主管稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅45000元，消費稅30000元。當(dāng)月還將2008年購進的機器出售(未放棄減稅)，取得含稅收入200000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅(　　)元。

　　A.5950

　　B.6300

　　C.5775

　　D.5521.85

　　7.下列各項中，不屬于城市維護建設(shè)稅及教育費附加的計稅(征)依據(jù)的是(　　)。

　　A.因遲延繳納增值稅而加收的滯納金

　　B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)而繳納的增值稅稅額

　　C.查補的以前年度的消費稅稅額

　　D.因出口貨物而形成的當(dāng)期免抵稅額

　　8.甲煙草公司2019年7月收購一批晾曬煙葉，支付收購價款為234萬元，同時支付了價外補貼23.4萬元。則甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅(　　)萬元。

　　A.45.56

　　B.51.48

　　C.44

　　D.46.8

　　二、多項選擇題

　　1.下列關(guān)于城建稅特點的說法中，正確的有(　　)。

　　A.規(guī)定了特定的稅目

　　B.城建稅�？顚Ｓ�

　　C.屬于附加稅

　　D.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計稅率

　　E.征收范圍較廣

　　2.納稅人實際繳納的下列稅種中，不屬于城市維護建設(shè)稅和教育費附加計稅(征)依據(jù)的有(　　)。

　　A.資源稅

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.土地增值稅

　　D.進口消費稅

　　E.內(nèi)銷增值稅

　　3.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營貨物內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，其出口貨物實行免抵退稅辦法。2020年4月，該企業(yè)在進行增值稅免抵退稅計算時得出：當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-40萬元，當(dāng)期免抵退稅額為50萬元。下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)稅務(wù)處理的表述中，正確的有(　　)。

　　A.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅50萬元

　　B.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅40萬元

　　C.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)城市維護建設(shè)稅2.8萬元

　　D.當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅0.7萬元

　　E.當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費附加0.3萬元

　　4.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有(　　)。

　　A.對即征即退項目退還增值稅的，同時返還附征的城市維護建設(shè)稅

　　B.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理登記當(dāng)月起,在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅

　　C.直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征城市維護建設(shè)稅

　　D.對國家重大水利工程建設(shè)基金，免征城市維護建設(shè)稅

　　E.因出口退還增值稅、消費稅的，同時退還附征的城市維護建設(shè)稅

　　5.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅率的表述中，正確的有(　　)。

　　A.撤縣建市后，納稅人適用的城市維護建設(shè)稅稅率統(tǒng)一為7%

　　B.由受托方代收代繳消費稅的單位，其城市維護建設(shè)稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行

　　C.城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率

　　D.納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設(shè)稅稅率為7%

　　E.納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，城市維護建設(shè)稅稅率為3%

　　6.位于市區(qū)的某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，在當(dāng)?shù)卦O(shè)立一非獨立核算的門市部，2020年4月該廠將生產(chǎn)的一批成本價60萬元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額74.58萬元。已知：高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%，當(dāng)月無其他業(yè)務(wù)。下列說法正確的有(　　)。

　　A.該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅7.63萬元

　　B.該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅6.6萬元

　　C.該廠當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅1.06萬元

　　D.該廠當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅0.53萬元

　　E.該廠當(dāng)月應(yīng)繳納教育費附加0.46萬元

　　7.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說法中，不正確的有(　　)。

　　A.某生產(chǎn)企業(yè)進口一臺機器設(shè)備，海關(guān)代征其增值稅的同時應(yīng)代征城市維護建設(shè)稅

　　B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅的同時免征城市維護建設(shè)稅

　　C.某企業(yè)享受增值稅即征即退的稅收優(yōu)惠政策，除另有規(guī)定外，隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退還

　　D.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，其城市維護建設(shè)稅也應(yīng)先征后返

　　E.外貿(mào)企業(yè)出口高檔化妝品退還增值稅、消費稅的，應(yīng)同時退還城市維護建設(shè)稅

　　8.位于縣城的某林場(增值稅一般納稅人)2019年4月銷售自產(chǎn)原木取得銷售收入800萬元，將原木加工成鋸材后銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款1200萬元。當(dāng)月外購一臺機器設(shè)備既用于生產(chǎn)原木又用于生產(chǎn)鋸材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，外購一批材料既用于生產(chǎn)原木又用于生產(chǎn)鋸材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款500萬元。關(guān)于該林場的稅務(wù)處理，下列說法正確的有(　　)。

　　A.該林場當(dāng)月可抵扣的進項稅額為91萬元

　　B.該林場當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅65萬元

　　C.該林場當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅91萬元

　　D.該林場當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅3.25萬元

　　E.該林場當(dāng)月應(yīng)繳納教育費附加2.73萬元

　　9.下列各項屬于煙葉稅的征稅對象的有(　　)。

　　A.生煙葉

　　B.煙絲

　　C.晾曬煙葉

　　D.卷煙

　　E.烤煙葉

　　10.根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

　　A.在境內(nèi)收購晾曬煙葉的單位和個人是煙葉稅的納稅人

　　B.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑據(jù)的當(dāng)天

　　C.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　D.煙葉稅實行定額稅率

　　E.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報納稅