三、計(jì)算題

　　1.某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾，舊首飾作價18萬元，實(shí)際收取含稅金額30萬元;采取以舊換新方式銷售金銀首飾，新首飾零售價60萬元，實(shí)際收取含稅金額48萬元。

　　(2)零售鍍金項(xiàng)鏈和銀手鐲組成的套裝禮盒，取得零售收入79.1萬元，其中鍍金項(xiàng)鏈?zhǔn)杖?3.9萬元，銀手鐲收入45.2萬元。

　　(3)從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)一批鉑金首飾，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元、增值稅1.3萬元，商城將該批首飾進(jìn)行拋光和包裝處理后作為福利發(fā)放給職工(商城沒有同類鉑金首飾的銷售價格，成本利潤率為6%)。

　　(4)當(dāng)月零售珍珠項(xiàng)鏈800條，取得零售收入27.12萬元;零售黃金鉆石戒指100個，取得零售收入135.6萬元(其中含黃金鉆石戒指的包裝盒收入10.4萬元);零售包金手鐲300個，取得零售收入67.8萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)該首飾商城采取以舊換新方式銷售首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　　)萬元。

　　A.2.12 B.2.65 C.3.10 D.4.78

　　(2)該首飾商城銷售套裝禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　　)萬元。

　　A.1.5 B.2 C.3.5 D.5

　　(3)該首飾商城將鉑金首飾用于職工福利應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　　)萬元。

　　A.0.50 B.0.53 C.0.63 D.10.6

　　(4)該首飾商城當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì)金額為(　　)萬元。

　　A.6.18 B.12.25 C.15.18 D.10.68

　　2.甲高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年4月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)委托乙企業(yè)加工高爾夫球包1000個，甲高爾夫球具廠提供的材料成本為60萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)20萬元，乙企業(yè)同類高爾夫球包的不含稅銷售價格為0.12萬元/個;本月加工完畢，甲高爾夫球具廠將收回的高爾夫球包以0.2萬元/個的不含稅價格全部對外銷售。

　　(2)委托丙企業(yè)加工一批高爾夫球桿的桿頭，甲高爾夫球具廠提供的材料成本為60萬元，丙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)30萬元，丙企業(yè)沒有同類高爾夫球桿桿頭的銷售價格;當(dāng)月加工完畢，甲高爾夫球具廠將收回的桿頭領(lǐng)用70%用于繼續(xù)生產(chǎn)高爾夫球桿。

　　(3)對外銷售自產(chǎn)的高爾夫球桿，取得不含稅銷售收入300萬元;將一批自產(chǎn)的同類高爾夫球桿無償贊助給某高爾夫球賽，該批高爾夫球桿生產(chǎn)成本為20萬元，平均不含稅價為50萬元，最高不含稅價為60萬元。

　　其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為10%。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)委托乙企業(yè)加工高爾夫球包，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為(　　)萬元。

　　A.8.89 B.20 C.8 　 D.12

　　(2)委托丙企業(yè)加工高爾夫球桿的桿頭，丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為(　　)萬元。

　　A.9 　　 B.10 C.9.9 D.6

　　(3)甲高爾夫球具廠銷售高爾夫球包應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　　)萬元。

　　A.8 　　 B.20 C.22.22 D.0

　　(4)甲高爾夫球具廠當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為(　　)萬元。

　　A.48 B.43 C.36 D.37