參考答案：

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)，向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率。

2、

【正確答案】 B

【答案解析】 增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅=158080÷(1+3%)×3%-(2000+340)=2264.27(元)。

3、

【正確答案】 C

【答案解析】 支付運費1500元，屬于電腦公司的價外費用，應(yīng)換算成不含稅銷售額，作為增值稅的計稅依據(jù)。電腦公司應(yīng)繳納增值稅=[4300×100+1500÷(1+17%)]×17%-3400=69917.95(元)

4、

【正確答案】 B

【答案解析】 應(yīng)納增值稅=22÷1.17×17%-(3.4-2.2÷1.17×17%)=0.12(萬元)

5、

【正確答案】 C

【答案解析】 應(yīng)納增值稅=9200÷(1+4%)×4%÷2+35000÷(1+17%)×17%=5262.39(元)

6、

【正確答案】 B

【答案解析】 進項稅額=100000×17%+(1800-350-200)×7%=17087.5(元)

7、

【正確答案】 A

【答案解析】 購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價計算抵扣，運費可以按運費發(fā)票上的運費和建設(shè)基金計算抵扣，對于非正常損失，要按規(guī)定進項稅轉(zhuǎn)出。

準(zhǔn)予抵扣的進項稅=(10000×13%+3000×7%)×(1-1/4)=1132.5(元)

8、

【正確答案】 A

【答案解析】 計稅銷售額=(99.45+3.51)÷(1+17%)=88(萬元)。

9、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核增值稅減免稅的知識點。選項A，生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機關(guān)備案;選項B，納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。

10、

【正確答案】 A

【答案解析】 選項B和D不屬于視同銷售，而屬于不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的情況;選項C以物易物屬于特殊銷售行為，不是視同銷售行為。

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目，將項目中的增值稅應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)，暫免征收增值稅。

2、

【正確答案】 ACE

3、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 銷售自產(chǎn)的以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙實行增值稅即征即退80%的政策。

4、

【正確答案】 BE

【答案解析】 稅法規(guī)定，當(dāng)主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，對購貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進項稅款。購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，可以依法準(zhǔn)予抵扣進項稅款。

5、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未開具證明的固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

6、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期(超過合同約定時間)未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅。供電企業(yè)采取預(yù)收電費結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)行電量的當(dāng)天。

7、

【正確答案】 CD

8、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 出口企業(yè)出口古舊圖書免征增值稅。

9、

【正確答案】 AB

【答案解析】 選項C、D、E均應(yīng)按6%的征收率 。

10、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 選項C不征收增值稅;選項D環(huán)氧大豆油不屬于食用植物油范圍，適用17%的稅率。