一、單項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，適用稅率表述錯(cuò)誤的是( )。

A、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%

B、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%

C、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外)，稅率為6%

D、試點(diǎn)地區(qū)的單位提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，適用3%的稅率

2、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額120000元;初次購(gòu)進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一套，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款2000元，增值稅稅額340元;本月銷售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為()元。

A、2064.27

B、2264.27

C、20628.89

D、4264.27

3、某電腦股份有限公司(一般納稅人)銷售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦，不含稅單價(jià)為4300元/臺(tái)，已開(kāi)具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)1500元(開(kāi)具普通發(fā)票)，當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。該電腦股份公司應(yīng)納增值稅為(　)元。

A、69955

B、69700

C、69917.95

D、73317.95

4、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2012年12月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額20萬(wàn)元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，增值稅3.4萬(wàn)元，本月售出80%，取得零售收入22萬(wàn)元，并按零售收入的10%取得廠家返利收入2.2萬(wàn)元，商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為(　)萬(wàn)元。

A、-0.2

B、0.12

C、0.17

D、0.2

5、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年6月把資產(chǎn)盤點(diǎn)過(guò)程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用4年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元(原值為9000元);銷售給小規(guī)模納稅人庫(kù)存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為(　)元。(以上收入均為含稅收入)

A、6916.24

B、5594.70

C、5262.39

D、6316.24

6、某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，外購(gòu)原材料取得增值稅發(fā)票上注明價(jià)款100000元，已入庫(kù)，支付運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)1800元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)輸結(jié)算單據(jù)，其中保險(xiǎn)費(fèi)用350元，裝卸費(fèi)200元。則可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為(　　 )元。

A、2940.25

B、17087.5

C、79400.35

D、12584.03

7、某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)基地收購(gòu)價(jià)格為10000元，取得普通發(fā)票，并支付運(yùn)費(fèi)3000元，裝卸費(fèi)500元，取得貨運(yùn)企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票;驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)。

A、1132.5元

B、1158.75元

C、1510元

D、1525元

8、某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2012年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額 99.45萬(wàn)元，為銷售貨物出借包裝物收取押金18.21萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還;當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金3.51萬(wàn)元。該企業(yè)2012年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為( )萬(wàn)元。

A、88

B、85

C、102.96

D、103.56

9、下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述，正確的是(　)。

A、生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，可以以書面形式或口頭形式提交、告知放棄免稅權(quán)聲明

B、納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)可按照適用稅率征稅，也選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)

C、納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

D、納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

10、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是(　)。

A、將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B、將購(gòu)買的貨物用于在建工程

C、將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料

D、將購(gòu)買的貨物獎(jiǎng)勵(lì)給內(nèi)部員工