參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 B

【答案解析】 根據(jù)實(shí)體從舊程序從新原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新稅法具有約束力;根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章的效力。根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，排斥普通法的適用，但這種排斥僅就特別法中的具體規(guī)定而言，并不是說隨著特別法的出現(xiàn)，原有居于普通法地位的稅法即告廢止。

2、

【正確答案】 D

【答案解析】 “一條鞭法”的出現(xiàn)均平了稅負(fù)，簡化了稅制，由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅。

3、

【正確答案】 D

【答案解析】 轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。采用哪些方法對跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價形成不合理的國際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容。也即轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容。

4、

【正確答案】 A

【答案解析】 免稅法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來自國外的所得免于征稅，以此徹底避免國際重復(fù)征稅的方法。

5、

【正確答案】 D

【答案解析】 掌握稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件。

6、

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)B，稅收執(zhí)法檢查屬于事后監(jiān)督，這就決定了稅收執(zhí)法檢查不具有事前監(jiān)督或事中監(jiān)督所具有的控制和廢止違規(guī)行為的功能，而只具有發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為的作用;選項(xiàng)C，稅收執(zhí)法檢查的對象是外部稅收行政行為;選項(xiàng)D，稅收執(zhí)法檢查的內(nèi)容是外部稅收行政行為的合法性、合理性以及執(zhí)法文書的規(guī)范性。

7、

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)B，稅收規(guī)范性文件不得涉足的“禁區(qū)”具體是指：不得設(shè)定稅收人開征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅事項(xiàng)，行政許可、行政審批、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政事業(yè)性收費(fèi)等;選項(xiàng)C，稅收規(guī)范性文件每2年組織一次定期清理;選項(xiàng)D，稅收規(guī)范性文件適用主體的非特定性，不是以特定的人或事為規(guī)范對象，如“批復(fù)”性質(zhì)的文件就不屬于稅收規(guī)范性文件。

8、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項(xiàng)A，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力;選擇B，審議通過的稅務(wù)規(guī)章報局長簽署后予以公布;選項(xiàng)C，稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同—事項(xiàng)的規(guī)定不—致不能確定如何適用時，由國務(wù)院提出意見，只有認(rèn)為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，才必須提請全國人大常委會裁決。

9、

【正確答案】 A

【答案解析】 《人民共和國稅收征收管理法》是全國人大常委會制定的稅收法律。

10、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核稅法的運(yùn)行的知識點(diǎn)。稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章。選項(xiàng)A、B 屬于稅收行政法規(guī);選項(xiàng)C屬于稅務(wù)規(guī)章;選項(xiàng)D是全國人大常委會通過的稅收法律，效力最高。

11、

【正確答案】 A

【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人等采取保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施應(yīng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)。

12、

【正確答案】 D

【答案解析】 全部免征、減半征收屬于稅額式減免;零稅率屬于稅率式減免。

13、

【正確答案】 C

【答案解析】 稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

14、

【正確答案】 D

【答案解析】 稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的形式特征相區(qū)別。

15、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查納稅期限。車輛購置稅按次納稅;營業(yè)稅和增值稅是按期納稅;房產(chǎn)稅實(shí)行按年計算、分期繳納。

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 以新法代替舊法，這是最常見的稅法失效宣布方式。

2、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 稅收法律關(guān)系不以雙方意思表示一致為要件;稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)具有不對等性;稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)不能自由放棄或轉(zhuǎn)讓。

3、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項(xiàng)C國際稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法;選項(xiàng)E國際稅收協(xié)定是是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū)簽訂的稅收條約。

4、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)。

5、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度、時限制度。

6、

【正確答案】 ADE

【答案解析】 選項(xiàng)B，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款;選項(xiàng)C，因納稅人責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，特殊情況下，追征期是5年，同時還要追征滯納金。

7、

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 稅率是個總的概念，實(shí)際中可分為定額稅率、比例稅率和累進(jìn)稅率三種形式;零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式;負(fù)稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個人給予補(bǔ)貼的比例;名義稅率和實(shí)際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時的常用概念，對于分析納稅人的負(fù)擔(dān)，設(shè)計合理稅制是十分必要的。

8、

【正確答案】 BDE

【答案解析】 課稅對象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是因?yàn)椋赫n稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍，其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的。

9、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。由于稅法的修訂或調(diào)整和因不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關(guān)系變更。

10、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋。

11、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 本題考核稅收法律關(guān)系的主體的知識點(diǎn)。按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置和及時提供信息，屬于納稅人的義務(wù)，而不是權(quán)利。

12、

【正確答案】 AB

【答案解析】 本題考核稅收實(shí)體法的知識點(diǎn)。當(dāng)某些稅種以國民收入分配中形成的各種收入為課稅對象時，稅源和課稅對象是一致的，如對各種所得課稅。但是很多稅種其課稅對象并不是或不完全是國民收入分配中形成的各種收入，如營業(yè)稅、消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅等�？梢�，只是在少數(shù)情況下，課稅對象和稅源才是一致的，對于大多數(shù)稅種來說，兩者是不一致的。在社會產(chǎn)品價值中，能夠成為稅源的只能是國民收入分配中形成的各種收入。

13、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 國際稅法基本原則包括：國家稅收主權(quán)原則;國際稅收分配公平原則;國際稅收中性原則。

14、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考核稅收管轄權(quán)的知識點(diǎn)。選項(xiàng)E屬于公民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。