一、單項(xiàng)選擇題

1、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是(　)。

A、政府向國(guó)有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)

B、事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C、村委會(huì)自行轉(zhuǎn)讓土地

D、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

2、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是(　)。

A、與國(guó)有企業(yè)換房的外資企業(yè)

B、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

C、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)

D、將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

3、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2017年3月份把其市場(chǎng)價(jià)值1000萬(wàn)元的商品房通過(guò)省政府無(wú)償贈(zèng)送給貧困小學(xué)，該商品房開發(fā)成本為800萬(wàn)元，甲企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為(　)萬(wàn)元。

A、0

B、200

C、50

D、100

4、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)費(fèi)用，不可以列入土地增值稅加計(jì)20%扣除范圍的是(　)。

A、安置動(dòng)遷用房支出

B、支付建筑人員的工資福利費(fèi)

C、開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用

D、銷售過(guò)程中發(fā)生的銷售費(fèi)用

5、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于(　)。

A、1%

B、2%

C、3.5%

D、1.5%

6、某房地產(chǎn)企業(yè)2017年開發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2017年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2018年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說(shuō)法中正確的是(　)。

A、該企業(yè)應(yīng)該在2017年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2017年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

D、該企業(yè)應(yīng)該在2018年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

7、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本

B、屬于多個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目共同的成本費(fèi)用，應(yīng)按清算項(xiàng)目可售建筑面積占多個(gè)項(xiàng)目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計(jì)算確定清算項(xiàng)目的扣除金額

C、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除

D、建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以按比例計(jì)算扣除

8、某公司職員張某因居住地點(diǎn)與單位太遠(yuǎn)，遂商議與其朋友王某互換住房一套， 張某的住房市場(chǎng)價(jià)值80萬(wàn)元，購(gòu)置價(jià)格為75萬(wàn)元;王某的住房市場(chǎng)價(jià)值85萬(wàn)元，購(gòu)置價(jià)格為80萬(wàn)元。張某應(yīng)繳納的土地增值稅為(　)萬(wàn)元。

A、2.00

B、1.50

C、3.00

D、0

9、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢2010年建造的辦公樓，當(dāng)時(shí)的造價(jià)為500萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該樓的重置成本價(jià)為3000萬(wàn)元，成新度折扣率為六成。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，其評(píng)估價(jià)格為(　)萬(wàn)元。

A、500

B、3000

C、1800

D、1200

10、某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2017年開發(fā)一幢住宅樓，當(dāng)年完工并銷售了90%。已知該企業(yè)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本中的有：拆遷補(bǔ)償費(fèi)900萬(wàn)元，前期工程費(fèi)100萬(wàn)元，建筑工程費(fèi)1100萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)200萬(wàn)元，公共配套設(shè)施費(fèi)300萬(wàn)元，開發(fā)間接費(fèi)用250萬(wàn)元，銀行借款利息200萬(wàn)元，那么該企業(yè)當(dāng)年清算土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為(　)萬(wàn)元。

A、3050

B、2850

C、2565

D、2745

11、下列各項(xiàng)中，不能計(jì)入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是(　)。

A、耕地占用稅

B、為取得土地使用權(quán)繳納的契稅

C、按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過(guò)戶手續(xù)費(fèi)

D、為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款

12、某機(jī)械制造企業(yè)2017年11月轉(zhuǎn)讓一棟舊的生產(chǎn)車間，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入450萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)30萬(wàn)元(不含增值稅)。該生產(chǎn)車間原造價(jià)380萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的生產(chǎn)車間需700萬(wàn)元，該生產(chǎn)車間成新度為5成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為(　)萬(wàn)元。

A、12.00

B、21.00

C、19.50

D、15.50