1.在沒有正當(dāng)理由的情況下，對特定納稅人給予特別優(yōu)惠，違背了稅法原則中的(　)。

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收合作信賴主義原則

D.特別法優(yōu)于普通法的原則

『正確答案』B

『答案解析』在沒有正當(dāng)理由的情況下，對特定納稅人給予特別優(yōu)惠，是對其他納稅人的歧視性對待，違背了稅收公平主義原則。

2.以下有關(guān)稅法與其他部門法關(guān)系的說法，不正確的是(　)。

A.我國稅法是依據(jù)憲法制定的

B.稅法與民法的原則是不同的，但是也有例外，如稅法的合作信賴原則就有民法誠實信用原則的影子，其原理是相近的

C.稅法具備經(jīng)濟分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)

D.稅法屬于授權(quán)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

『正確答案』D

『答案解析』稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)。

3.下列各項中不符合其他形式稅率規(guī)定的是(　)。

A.實際稅率是指實際負擔(dān)率，即納稅人在一定時期內(nèi)實際繳納稅額占其課稅對象實際數(shù)額的比例

B.由于減免稅手段的使用，實際稅率常常低于名義稅率

C.在累進稅率條件下，邊際稅率往往要小于平均稅率

D.負稅率主要用于負所得稅的計算

『正確答案』C

『答案解析』在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。

4.在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況的是(　)。

A.法定式減免

B.稅基式減免

C.稅額式減免

D.稅率式減免

『正確答案』B

『答案解析』在幾種形式的減稅、免稅中，稅基式減免使用范圍最廣泛，從原則上說它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況;稅率式減免比較適合于對某個行業(yè)或某種產(chǎn)品這種“線”上的減免，所以流轉(zhuǎn)稅中運用最多;稅額式減免適用范圍最窄，它一般僅限于解決“點”上的個別問題，往往僅在特殊情況下使用。本題考查稅收實體法要素——減稅、免稅，此類題目非�；�礎(chǔ)，沒有捷徑，唯有熟記。還要區(qū)分清稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免各自包含的形式，作為客觀題的考查范圍。此處做一個小結(jié)：

(1)稅基式減免包括：起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)。

(2)稅率式減免包括：重新確定稅率、選用其他稅率、零稅率。

(3)稅額式減免包括：全部免征、減半征收、核定減免率、抵免稅額以及另定減征稅額。

5.國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)代理試行辦法》的法律層次是(　)。

A.稅收法律

B.稅收法規(guī)

C.稅務(wù)規(guī)章

D.稅收規(guī)范性文件

『正確答案』C

『答案解析』稅務(wù)規(guī)章的表現(xiàn)形式有辦法、規(guī)則、規(guī)定。

6.根據(jù)稅法規(guī)定，下列各項中不屬于稅收保全措施內(nèi)容的是(　)。

A.書面通知納稅人的開戶銀行凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

D.查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

『正確答案』B

『答案解析』稅收保全措施的內(nèi)容：

(1)書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。

(2)扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

7.關(guān)于稅收司法，下列表述錯誤的是(　)。

A.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容

B.稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外

C.掌握稅收司法概念的核心在于公安機關(guān)和人民檢察院能否行使國家司法權(quán)力

D.稅收刑事司法以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)

『正確答案』C

『答案解析』掌握稅收司法概念的核心在于：誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件。關(guān)鍵點在于公安機關(guān)和人民檢察院能否行使國家司法權(quán)力。

8.年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額。下列銷售額不計入增值稅納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)的是(　)。

A.稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額

B.稽查查補的銷售額

C.免稅銷售額

D.偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額

『正確答案』D

『答案解析』年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。其中“納稅申報銷售額”包括免稅銷售額和稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

9.下列有關(guān)營改增范圍的表述中，不正確的是(　)。

A.航天運輸服務(wù)按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅

B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅

C.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅

D.期租業(yè)務(wù)按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅

『正確答案』D

『答案解析』期租業(yè)務(wù)按交通運輸服務(wù)繳納增值稅。

10.關(guān)于增值稅稅率和征收率的表述，不正確的是(　)。

A.自2019年4月1日起，酸奶適用13%的增值稅稅率

B.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，征收率為5%

C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品，減按2%征收增值稅

D.其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算納稅

『正確答案』C

『答案解析』小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的物品，按3%的征收率征收增值稅。