【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年11月進行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺舊設(shè)備出售，收取價款20萬元，該設(shè)備系2009年購進，購進時該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅(　)萬元。

A.0.39

B.0.40

C.2.91

D.3.40

『正確答案』A

『答案解析』納稅人購進或自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)的可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。

該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅=20÷(1+3%)×2%=0.39(萬元)

【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年8月，將一臺自己使用過的設(shè)備贈送他人，該設(shè)備2009年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款100萬元，已抵扣進項稅額17萬，目前累計折舊金額40萬。該企業(yè)贈送此設(shè)備應(yīng)納增值稅(　)萬元。

A.10.2

B.0

C.2.4

D.10.5

『正確答案』A

『答案解析』該企業(yè)贈送設(shè)備應(yīng)納增值稅=(100-40)×17%=10.20(萬元)

【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年8月，將一臺自己使用過的設(shè)備贈送他人，該設(shè)備2008年購進時取得了普通發(fā)票，注明含稅價款117萬元,目前累計折舊金額40萬。該企業(yè)贈送此設(shè)備應(yīng)納增值稅(　)萬元。

A.1.50

B.0

C.2.4

D.10.5

『正確答案』A

『答案解析』該企業(yè)贈送設(shè)備應(yīng)納增值稅=(117-40)/(1+3%)×2%=1.50(萬元)

【單選題】下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法，錯誤的是(　)。

A.納稅人已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)用于不得從銷項稅額中抵扣進項稅額項目的，用固定資產(chǎn)凈值乘以適用稅率計算不得抵扣的進項稅

B.納稅人發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為，對已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額

C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收

D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣

『正確答案』C

『答案解析』增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進且抵扣過進項稅的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。

【單選題】(2013年)2012年12月，某加油站通過加油機銷售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確定的加油站自用油罐車用油300升，倒庫用油250升;當(dāng)月銷售加油卡20萬元;購進汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅款51萬元。當(dāng)月汽油零售價為7.8元/升。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　)萬元。

A.27.53

B.27.59

C.30.99

D.40.95

『正確答案』B

『答案解析』加油站自用車輛自用油、倒庫油不征收增值稅;售賣加油卡、加油憑證時，按預(yù)收款作相關(guān)賬務(wù)處理，不征收增值稅。

該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅=(694000-300-250)×7.8÷(1+17%)×17%÷10000-51=27.59(萬元)

【單選題】一般納稅人銷售其試點前自建的不動產(chǎn)，采用的增值稅政策是(　)。

A.可以選擇簡易計稅，以全部價款和價外費用減去成本為銷售額，按5%征收率計稅

B.可以選擇簡易計稅，以全部價款和價外費用為銷售額，按5%征收率計稅

C.應(yīng)使用一般計稅方法，以全部價款和價外費用為銷售額計稅

D.應(yīng)使用一般計稅方法，以全部價款和價外費用減去成本為銷售額計稅

『正確答案』B

『答案解析』一般納稅人銷售其試點前自建的不動產(chǎn)，可以選擇簡易計稅，以全部價款和價外費用為銷售額，按5%征收率計稅。

【單選題】一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法的，應(yīng)以全部價款和價外費用扣除分包款后的余額，按(　)的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

『正確答案』C

『答案解析』正常計稅是11%稅率，簡易計稅預(yù)征率是2%，一般計稅方法預(yù)征率是3%。

【單選題】2016年7月，某一般納稅人商貿(mào)公司將一棟辦公樓對外轉(zhuǎn)讓，取得全部價款5600萬，該辦公樓為2013年以3200萬購進。則企業(yè)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的稅款為(　)萬元。

A.112.54

B.189.52

C.152.36

D.114.29

『正確答案』D

『答案解析』該企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅款=(5600-3200)/(1+5%)×5%=114.29(萬元)。

【單選題】2016年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2015年3月購進，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅(　)萬元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

『正確答案』A

『答案解析』個人將購買不足2年的住房對外銷售，按5%的征收率全額繳納增值稅。

張某應(yīng)納增值稅=460÷(1+5%)×5%=21.90(萬元)

【單選題】2016年7月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金48000元，王某收取租金應(yīng)納增值稅(　)元。

A.720

B.0

C.685.71

D.2285.71

『正確答案』C

『答案解析』個人出租住房按照5%減按1.5%的稅率征收增值稅。

應(yīng)納增值稅=48000÷(1+5%)×1.5%=685.71(元)

【多選題】持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅等違法行為的生產(chǎn)企業(yè)同時符合特定條件出口外購貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退(免)稅政策，該特定條件包括(　)。

A.已取得增值稅一般納稅人資格

B.已持續(xù)經(jīng)營2年及2年以上

C.納稅信用等級為B級及以上

D.上一年度銷售額3億元以上

E.外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性

『正確答案』ABE

『答案解析』選項C，納稅信用等級為A級及以上;選項D，上一年度銷售額5億元以上。

【多選題】生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有(　)。

A.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊商標(biāo)，并出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

B.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品，并出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

C.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物外商的，用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件

D.委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能不同的產(chǎn)品，出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

E.用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工收回的貨物，出口給進口本企業(yè)代理出口貨物的外商

『正確答案』ABC

『答案解析』選項D，必須與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同;選項E，出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商，生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的貨物才可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅。