1、2012年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小轎車、10臺貨車用于對外投資，小轎車出廠平均價格為24萬元/臺，最高售價25.5萬元/臺，貨車平均售價8萬元/臺，最高售價8.6萬元/臺。該汽車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅( )萬元。(以上價格均為不含稅價格，小轎車消費稅稅率為12%)

　　A.14.10

　　B.15.30

　　C.23.70

　　D.25.62

　　正確答案：B

　　解析：該汽車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅=25.5×5×12%=15.3(萬元)。

　　2、某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元(單獨記賬核算)，貨物由該酒廠負責(zé)運輸，收取運費47970元。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅( )元。(白酒消費稅稅率20%，0.5元/斤)

　　A.84000

　　B.88000

　　C.92200

　　D.96200

　　正確答案：D

　　解析：該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅=4×2000×0.5+(400000+23400/1.17+47970/1.17)×20%=96200(元)。

　　3、下列業(yè)務(wù)屬于我國營業(yè)稅征收范圍的是( )。

　　A.某美國人轉(zhuǎn)讓在北京購買的別墅

　　B.中國公民王先生出租位于香港的公寓

　　C.美國A公司在美國向我國B公司提供倉儲服務(wù)

　　D.中國公民張先生將其所擁有的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國某公司

　　正確答案：A

　　解析：選項A：所轉(zhuǎn)讓的不動產(chǎn)在境內(nèi)，屬于我國營業(yè)稅征收范圍。

　　4、下列關(guān)于營業(yè)稅適用稅目的說法，正確的是( )。

　　A.音樂茶座按照“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

　　B.代辦電信工程按照“代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

　　C.融資性售后回租業(yè)務(wù)按照“金融保險業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

　　D.自開票的物流公司，對運輸貨物同時提供整理、包裝、倉儲業(yè)務(wù)的，一并按照“交通運輸業(yè)”繳納營業(yè)稅

　　正確答案：A

　　解析：選項B：按照“建筑業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅;選項C：融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于營業(yè)稅征收范圍，不征收營業(yè)稅;選項D：應(yīng)分別核算，提供運輸勞務(wù)取得的運輸收入按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅并開具貨物運輸業(yè)發(fā)票;提供其他勞務(wù)取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅并開具服務(wù)業(yè)發(fā)票。

　　5、某廣告公司2012年10月取得廣告代理收入20萬元，發(fā)生廣告制作費5萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費4萬元;開辦廣告設(shè)計培訓(xùn)班(有培訓(xùn)資質(zhì))，取得培訓(xùn)收入12萬元，支付培訓(xùn)資料印刷費2萬元、講課費4萬元。該廣告公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.0.73

　　B.1.16

　　C.1.40

　　D.1.60

　　正確答案：B

　　解析：該廣告公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=(20-4)×5%+12×3%=1.16(萬元)。

　　6、2012年8月，某證券公司以10元/股的價格購進A股票60000股，購入過程中發(fā)生各種費用1000元;11月將上述股票以15元/股的價格出售80%,賣出過程中發(fā)生稅費2200元;11月向客戶收取傭金，開具證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶折扣額5000元，該證券公司實際取得收入495000元，2012年11月該證券公司應(yīng)納營業(yè)稅( )元。

　　A.36590

　　B.36750

　　C.36840

　　D.37000

　　正確答案：B

　　解析：2012年11月該證券公司應(yīng)納營業(yè)稅=(15-10)×60000×80%×5%+495000×5%=36750(元)。

　　7、某建筑公司為某開發(fā)區(qū)鋪設(shè)通信線路，工程價款共計290萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的設(shè)備價值70萬元;另向開發(fā)區(qū)收取材料差價款45萬元。該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.1.35

　　B.7.95

　　C.8.70

　　D.10.05

　　正確答案：B

　　解析：該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅=(290-70+45)×3%=7.95(萬元)。

　　8、2012年12月，某旅游開發(fā)有限公司經(jīng)營游覽場所取得旅游景點門票收入450萬元，在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營旅游觀光電車取得收入68萬元，支付維修費6萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.15.36

　　B.15.54

　　C.16.90

　　D.25.90

　　正確答案：C

　　解析：該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=450×3%+68×5%=16.9(萬元)。

　　9、根據(jù)城市維護建設(shè)稅規(guī)定，下列說法正確的是( )。

　　A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護建設(shè)費

　　B.進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建設(shè)稅納稅人

　　C.城市維護建設(shè)稅實行行業(yè)差別稅率

　　D.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅以及滯納金和罰款

　　正確答案：A

　　解析：選項B：海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設(shè)稅;選項C：城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率;選項D：城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。

　　10、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2012年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元;本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，2011年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查補營業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅( )萬元。

　　A.0

　　B.4.55

　　C.22.40

　　D.26.95

　　正確答案：B

　　解析：2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=(380-320+100×5%)×7%=4.55(萬元)。