11、根據(jù)資源稅規(guī)定，扣繳義務人代扣代繳資源稅的納稅地點是( )。

　　A.資源收購地

　　B.資源加工地

　　C.資源開采地

　　D.扣繳義務人所在地

　　正確答案：A

　　解析：扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向收購地主管稅務機關繳納。

　　12、根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人既有對外銷售應稅產(chǎn)品，又有將應稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對自用應稅產(chǎn)品，移送時應納資源稅的計稅依據(jù)是該產(chǎn)品的( )。

　　A.成本價

　　B.最低價

　　C.最高價

　　D.平均價

　　正確答案：D

　　解析：納稅人既有對外銷售應稅產(chǎn)品，又有將應稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應稅產(chǎn)品，按納稅人對外銷售應稅產(chǎn)品的平均價格計算銷售額征收資源稅。

　　13、某油氣田開采企業(yè)2012年9月開采天然氣300萬立方米，開釆成本為400萬元，全部銷售給關聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當理由。當?shù)責o同類天然氣售價，主管稅務機關確定的成本利潤率為10%,則該油氣田企業(yè)當月應納資源稅( )萬元。(天然氣資源稅稅率5%)

　　A.2

　　B.20

　　C.22

　　D.23.16

　　正確答案：D

　　解析：該油氣田企業(yè)當月應納資源稅=400×(1+10%)/(1-5%)×5%=23.16(萬元)。

　　14、某油田2012年10月開釆原油6.5萬噸，當月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元;將1.5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉(zhuǎn)入庫存待銷售。該油田當月應納資源稅( )萬元。(原油資源稅稅率5%)

　　A.800

　　B.1000

　　C.1100

　　D.1300

　　正確答案：C

　　解析：該油田當月應納資源稅=16000/4×(4+1.5)×5%=1100(萬元)。

　　15、某煤礦2012年8月開采原煤200萬噸，銷售160萬噸，銷售與原煤同時開采的天然氣取得不含稅收入40萬元。因管理不善，當月開釆的原煤發(fā)生火災損失5萬噸。該煤礦當月應納資源稅( )萬元。(原煤資源稅稅額4元/噸，天然氣資源稅稅率5%)

　　A.640

　　B.642

　　C.660

　　D.800

　　正確答案：A

　　解析：該煤礦當月應納資源稅=160×4=640(萬元)。

　　16、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是( )。

　　A.納稅人購買自用應稅車輛，申報的計稅價格低于最低計稅價格，一律按最低計稅價格計稅

　　B.免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年

　　C.對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計稅價格

　　D.納稅人以外幣結(jié)算應稅車輛價款的，按車輛購買日人民幣基準匯價折合成人民幣計算應納稅額

　　正確答案：C

　　解析：選項A：納稅人購買自用的應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅;選項B：免稅條件消失的車輛，使用未滿1年的計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格，不能視同滿1年扣減10%;選項D：納稅人以外幣結(jié)算應稅車輛價款的，按照申報納稅之日中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應納車輛購置稅。

　　17、楊某2012年12月從當?shù)匾患?S店購買一輛1.6排量的小汽車自己使用，支付含增值稅價款110000元、配件費4000元、改裝費2000元，支付的各項價款均由4S店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險公司委托4S店代收的保險費5000元并由保險公司開票。楊某應納車輛購置稅( )元。

　　A.4957.26

　　B.9914.53

　　C.10341.88

　　D.11600.00

　　正確答案：B

　　解析：楊某應納車輛購置稅=(110000+4000+2000)/(1+17%)×10%=9914.53(元)。

　　18、某4S店2012年11月進口9輛商務車，海關核定的關稅計稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅( )萬元。(商務車關稅稅率為25%,消費稅稅率12%)

　　A.5.48

　　B.5.60

　　C.5.68

　　D.17.04

　　正確答案：C

　　解析：該4S店應納車輛購置稅=40×(1+25%)/(1-12%)×10%=5.68(萬元)。

　　19、某科技公司2010年5月7日經(jīng)批準進口一套特定免稅設備用于研發(fā)項目，2012年10月27日經(jīng)海關批準，該公司將設備出售，取得銷售收入240萬元，該設備進口時經(jīng)海關審定的完稅價格為320萬元，已提折舊60萬元。2012年10月該公司應補繳關稅( )萬元。(關稅稅率為10%,海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年)

　　A.16.00

　　B.16.53

　　C.24.00

　　D.26.00

　　正確答案：A

　　解析：2012年10月該公司應補繳關稅=320×[1-30/(5×12)]×10%=16(萬元)。

　　20、下列關于關稅稅務處理的說法，正確的是( )。

　　A.外國企業(yè)無償贈送進口的物資免征關稅

　　B.進料加工料件，無論是否出口，按照實際進口數(shù)量免征進口關稅，加工的成品出口，免征出口關稅

　　C.出口加工區(qū)區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機構進口的自用合理數(shù)量的辦公用品，予以免除進口關稅

　　D.已征進口關稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復運出境的，納稅人自繳納稅款之日起3年內(nèi)可以申請退還關稅

　　正確答案：C

　　解析：選項A：外購政府、國際組織無償贈送的物資免征關稅，但是外國企業(yè)無償贈送進口的物資要照章征收關稅;選項B：經(jīng)海關批準，加工貿(mào)易項下進口料件實行保稅監(jiān)管的，待加工成品出口后，海關根據(jù)核定的實際加工復出口的數(shù)量予以核銷;對按照規(guī)定進口時先征收稅款的，待加工成品出口后，海關根據(jù)核定的實際加工復出口的數(shù)量退還已征收的稅款;選項D：已征進口關稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復運出境，納稅義務人自繳納稅款之日起1年內(nèi)可以申請退還關稅。