1、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是( )。

　　A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的

　　B.稅法是綜合性法律體系

　　C.稅法屬于制定法

　　D.稅法是國(guó)家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和

　　正確答案：A

　　解析：選項(xiàng)BC是稅法的特點(diǎn)，選項(xiàng)D是稅法的概念，均不是稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋。

　　2、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是( )。

　　A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定

　　B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配

　　C.沒(méi)有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑

　　D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率

　　正確答案：C

　　解析：選項(xiàng)A體現(xiàn)了稅收法律主義原則，選項(xiàng)B體現(xiàn)了稅收公平主義原則，選項(xiàng)C體現(xiàn)了稅收合作信賴主義原則，選項(xiàng)D體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)課稅原則。

　　3、下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是( )。

　　A.稅收檢查權(quán)

　　B.申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

　　C.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)

　　D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

　　正確答案：A

　　解析：選項(xiàng)A屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍，不屬于納稅人權(quán)利范圍。

　　4、下列關(guān)于邊際稅率的說(shuō)法，正確的是( )。

　　A.在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率

　　B.邊際稅率的提高不會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升

　　C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比

　　D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多

　　正確答案：D

　　解析：

　　選項(xiàng)A：在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率;選項(xiàng)B：邊際稅率的提高會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升;選項(xiàng)C：邊際稅率是指再增加一些收入時(shí)，增加的這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例，平均稅率是指全部稅額與全部收入之比。

　　5、下列關(guān)于稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法關(guān)系的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力

　　B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定稅法

　　C.稅收協(xié)定可以限制各國(guó)修改稅收優(yōu)惠的辦法

　　D.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇

　　正確答案：C

　　解析：選項(xiàng)C，稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定或調(diào)整、修改稅法。

　　6、下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說(shuō)法，正確的是( )。

　　A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

　　B.國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒(méi)有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)

　　D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷

　　正確答案：A

　　解析：選項(xiàng)B：只有法律或國(guó)務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章;選項(xiàng)C：稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，凡不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)，稅務(wù)規(guī)章無(wú)權(quán)制定;選項(xiàng)D：稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，國(guó)務(wù)院可依法改變或撤銷。

　　7、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務(wù)處理，正確的是( )。

　　A.允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金

　　B.抵減欠稅時(shí)，既可以按欠稅時(shí)間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆抵扣

　　C.若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

　　D.查補(bǔ)的增值稅款，可以按規(guī)定用留抵稅額抵減

　　正確答案：D

　　解析：選項(xiàng)A：關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的，允許以留抵稅額抵減增值稅欠稅金額，抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金;選項(xiàng)B：抵減欠繳稅款時(shí)，應(yīng)按欠稅發(fā)生時(shí)間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵;選項(xiàng)C：期末留底稅額大于欠繳總額，抵減后的余額可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

　　8、對(duì)于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)的增值稅一般納稅人，下列業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。

　　A.化工廠接受試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)

　　B.皮具廠接受非試點(diǎn)地區(qū)的納稅人提供的鑒證咨詢服務(wù)

　　C.律師事務(wù)所購(gòu)買自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車

　　D.廣告公司接受旅客運(yùn)輸服務(wù)

　　正確答案：A

　　解析：選項(xiàng)A：增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)地區(qū)的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，取得試點(diǎn)小規(guī)模納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，按增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)BCD均不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　9、輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，每次發(fā)售增值稅專用發(fā)票數(shù)量不超過(guò)( )份。

　　A.15

　　B.20

　　C.25

　　D.30

　　正確答案：C

　　解析：輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)25份。

　　10、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是( )。

　　A.酸奶

　　B.魚罐頭

　　C.茶飲料

　　D.玉米胚芽

　　正確答案：D

　　解析：選項(xiàng)ABC均不適用低稅率，應(yīng)該適用17%的稅率征收增值稅。