一、單項選擇題

1、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人(“營改增”試點地區(qū))，具備提供國際運輸服務的條件和資質。2019年6月該企業(yè)承接境內運輸業(yè)務，收取運費價稅合計444萬元;當月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元;當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元;當月對外承接將貨物由境內載運出境的業(yè)務，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當月應退增值稅(　)萬元。(美元對人民幣匯率1:6.3)

A、0

B、14.31

C、23.14

D、48.51

2、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中不可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的是(　)。

A、以清包工方式提供的建筑服務

B、提供的非學歷教育服務

C、增值電信服務

D、提供的人力資源外包服務

3、國內某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售生產的軟件產品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進口軟件進行升級轉換;本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元;支付運輸費用100元，取得增值稅專用發(fā)票;進口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為(　)元。

A、10200

B、2040

C、7020

D、5040

4、下列關于增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，表述不正確的是(　)。

A、生產企業(yè)出口貨物勞務(包括進料加工復出口貨物)增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務的實際離岸價

B、以鐵路運輸方式載運旅客的，增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)為按照鐵路合作組織清算規(guī)則清算后的實際運輸收入

C、實行免退稅辦法的退(免)稅計稅依據(jù)為購進應稅服務的增值稅專用發(fā)票或解繳稅款的《人民共和國稅收繳款憑證》上注明的金額

D、以航空運輸方式載運貨物或旅客的，如果國際運輸或港澳臺運輸各航段由多個承運人承運的，為中國航空結算有限責任公司清算后的實際收入

5、下列銷售行為中，免征增值稅的是(　)。

A、納稅人銷售林木并提供林木管護勞務

B、電信單位銷售移動電話并提供電信服務

C、其他個人銷售自己使用過的物品

D、納稅人銷售軟件產品并同時收取軟件安裝費

6、下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間和納稅地點的表述，不正確的是(　)。

A、納稅人從事金融商品轉讓的，納稅義務發(fā)生時間為金融商品所有權轉移的當天

B、納稅人提供不動產租賃服務采取預收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為出租不動產的當天

C、其他個人銷售不動產，應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅

D、按照現(xiàn)行規(guī)定應在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅

7、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月進口一批汽車零部件，成交價格為30000元，支付境外運抵我國海關境內輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。已知該批汽車零部件關稅稅率為20%，甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅(　)元。

A、6000

B、6120

C、6800

D、6720

8、下列關于建筑服務征收增值稅的表述中，錯誤的是(　)。

A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅

B、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅

C、一般納稅人跨市提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額

D、一般納稅人跨市提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用按照5%的征收率計算應納稅額

9、下列關于增值稅征收率的表述，不正確的是(　)。

A、對于一般納稅人生產銷售的特定貨物和應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，增值稅征收率為3%

B、一般納稅人銷售不動產，選擇適用簡易計稅方法，征收率為5%

C、小規(guī)模納稅人銷售不動產，適用3%征收率

D、個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算納稅

10、下列關于小規(guī)模納稅人的表述中，說法錯誤的是(　)。

A、自2019年1月1日起，轉登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人

B、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下

C、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D、年應稅銷售額超過規(guī)定標準的個體工商戶，只能按照小規(guī)模納稅人納稅