11、某航空公司為增值稅一般納稅人，2018年7月取得的含稅收入包括航空培訓(xùn)收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業(yè)務(wù)收入199.8萬元、干租業(yè)務(wù)收入245.7萬元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額，錯(cuò)誤的是(　)。

A、航空培訓(xùn)收入的銷項(xiàng)稅額5.72萬元

B、航空攝影收入的銷項(xiàng)稅額12.6萬元

C、濕租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額18.16萬元

D、干租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額33.89萬元

12、2018年5月，乙公司(增值稅一般納稅人)購入不動(dòng)產(chǎn)作為職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額1000萬元，稅額100萬元。2019年1月，該職工食堂改用于廠房，累計(jì)已計(jì)提折舊30萬元。該不動(dòng)產(chǎn)改變用途的次月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(　)萬元。

A、38.80

B、97.00

C、97.27

D、58.36

13、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年2月銷售蔬菜取得零售收入25000元，銷售其他商品取得零售收入45000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，出售一處辦公室，取得不含稅價(jià)款500000元。該超市以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該超市2019年2月應(yīng)納增值稅(　)元。

A、2082.52

B、1354.37

C、1236.48

D、0

14、丙公司為一家勞務(wù)派遣公司，本月提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得含稅銷售額100萬元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和社保、住房公積金共計(jì)80萬元，下列說法不正確的是(　)。

A、假如丙公司為一般納稅人，選擇一般計(jì)稅方法計(jì)稅，那么其銷項(xiàng)稅額為5.66萬元

B、假如丙公司為一般納稅人，選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，那么其應(yīng)納稅額為0.95萬元

C、假如丙公司為小規(guī)模納稅人，選擇差額計(jì)稅，那么其應(yīng)納稅額為0.58萬元

D、假如丙公司為小規(guī)模納稅人，選擇全額計(jì)稅，那么其應(yīng)納稅額為2.91萬元

15、下列關(guān)于跨市提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的是(　)。

A、自2017年5月1日起，納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不需要到建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款

B、一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

C、小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務(wù)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

D、納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳

16、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，專門從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)。2019年3月從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，進(jìn)料加工貿(mào)易保稅進(jìn)口料件的到岸價(jià)格為10萬元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫;本月內(nèi)銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價(jià)格為4.2萬美元，計(jì)劃分配率為30%，已知期初待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0，該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅(　)萬元。(題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，增值稅稅率為16%，出口退稅率13%，匯率為1∶6.5，按實(shí)耗法計(jì)算)

A、0

B、2.48

C、26.55

D、29.03

17、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2018年6月采取“以舊換新”方式銷售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對外銷售價(jià)格0.6萬元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)0.4萬元，每條項(xiàng)鏈從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款0.2萬元，當(dāng)月無進(jìn)項(xiàng)稅額;2018年8月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元，另采取“以舊換新”方式銷售金銀首飾，按新貨物銷售價(jià)格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價(jià)11.7萬元(含稅)。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額8.17萬元。該金銀飾品店6月和8月分別應(yīng)納增值稅(　)萬元。

A、0.29、1.69

B、0.29、2.29

C、0.28、1.69

D、0.28、2.29

18、下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人自開專用發(fā)票的規(guī)定，表述不正確的是(　)。

A、已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票

B、小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元的，使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票

C、小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，不得申請退還

D、自2019年3月1日起，將小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍擴(kuò)大至租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)

19、下列各項(xiàng)產(chǎn)品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是(　)。

A、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒

B、高檔美容、修飾類化妝品

C、企業(yè)購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車

D、太陽能電池

20、關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是(　)。

A、納稅人采用翻新改制方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

B、帶料加工、翻新改制的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天

C、用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除已納的消費(fèi)稅稅款

D、金銀首飾和鍍金、鍍銀首飾均在零售環(huán)節(jié)征稅