一、單項選擇題

1、某外貿(mào)公司從境外進(jìn)口一噸白酒，支付買價100萬元，運輸費用1萬元，保險費0.3萬元。假設(shè)關(guān)稅稅率為40%，則該公司應(yīng)繳納消費稅(　)萬元。

A、34.76

B、35.58

C、37.58

D、42.38

2、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是(　)。

A、白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B、金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

C、高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)

D、高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)

3、下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品的表述，不正確的是(　)。

A、委托加工的應(yīng)稅消費品，按照委托方的同類消費品的銷售價格計算納稅

B、委托加工的應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

C、委托加工從價計征消費稅的應(yīng)稅消費品，組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅比例稅率)

D、消費稅組價中涉及的材料成本是指委托方所提供加工材料的實際成本

4、某酒廠為增值稅一般納稅人，2018年5月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸，成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費稅(　)元。

A、11000

B、10000

C、8700

D、7700

5、某外貿(mào)公司(增值稅一般納稅人)具有出口經(jīng)營權(quán)，2018年6月從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)一批未經(jīng)涂飾的素板，取得增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元，增值稅9.6萬元，當(dāng)月該批素板經(jīng)過涂漆加工全部出口取得銷售收入120萬元，已知實木地板的消費稅稅率為5%，該外貿(mào)公司出口應(yīng)退的消費稅合計為(　)萬元。

A、3.00

B、10.50

C、16.50

D、0

6、某鞭炮廠2019年6月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠發(fā)給廠家的原材料成本為30000元。廠家當(dāng)月加工完畢并于6月20日將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費11600元，含稅代墊輔助材料款5800元，廠家無同類鞭炮、焰火的銷售價格。該鞭炮廠于6月底將該批鞭炮、焰火全部銷售，取得不含增值稅價款60000元，則該鞭炮廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅(　)元。(鞭炮、焰火消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%)

A、0

B、988.55

C、9000.00

D、7941.18

7、下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定，表述錯誤的是(　)。

A、在人民共和國境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個人，為金銀首飾消費稅的納稅義務(wù)人

B、委托加工(除另有規(guī)定外)、委托代銷金銀首飾的，受托方也是納稅人

C、對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額

D、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按金銀首飾的銷售額征收消費稅，其他產(chǎn)品的銷售額不征收消費稅

8、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2019年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元;采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費稅(　)元。

A、78640.25

B、84955.75

C、96000.00

D、12082.36

9、現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列關(guān)于白酒最低計稅價格的核定說法正確的是(　)。

A、已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲時間必須達(dá)到6個月以上、累計上漲或下降幅度在20%(含)以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計稅價格

B、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格(不含增值稅)60%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格

C、白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將白酒生產(chǎn)企業(yè)申報的銷售給銷售單位的消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下、年銷售額1000萬元以上的各種白酒，按規(guī)定上報至各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局核定

10、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，錯誤的是(　)。

A、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個人作為納稅義務(wù)人

B、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣3000元

C、對個人年度交易限值人民幣26000元以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%

D、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收

11、下列企業(yè)中，不屬于消費稅納稅義務(wù)人的是(　)。

A、零售金銀首飾的首飾店

B、從事涂料批發(fā)業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)

C、進(jìn)口高檔化妝品的外貿(mào)企業(yè)

D、委托加工煙絲的煙絲加工廠

12、2019年1月，甲啤酒廠(增值稅一般納稅人)銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取價款70800元，收取包裝物押金4500元;銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取價款41000元，收取包裝物押金2000元。甲啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅為(　)元。

A、8000

B、5600

C、9050

D、9500

13、某酒廠2019年4月銷售自產(chǎn)糧食白酒1000斤，防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明每斤不含稅銷售價50元，連同包裝物一起銷售，包裝物價值11300元，并向購貨方收取白酒的“品牌使用費”4520元;以外購散裝白酒裝瓶銷售，共計40000斤，取得價稅金額合計226000元，本月應(yīng)納消費稅為(　)元。

A、73300

B、84750

C、85500

D、83256

14、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是(　)。

A、將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B、將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C、將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D、將委托加工收回的糧食白酒貼標(biāo)再對外銷售