11、某食品廠為一般納稅人，2019年9月，其某批次在產(chǎn)品的60%因違反國(guó)家法律法規(guī)被依法沒(méi)收，該批次在產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物成本為10萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)成本1萬(wàn)元，該批耗用貨物于2019年8月購(gòu)進(jìn)，且已于購(gòu)進(jìn)當(dāng)月認(rèn)證抵扣。9月該食品廠應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額(　)萬(wàn)元。

A、2.6

B、0.83

C、1.81

D、1.09

12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺(tái)舊設(shè)備出售，收取價(jià)款20萬(wàn)元，該設(shè)備系2009年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷(xiāo)售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅(　)萬(wàn)元。

A、0.39

B、0.40

C、0.38

D、0.41

13、某食品零售企業(yè)(一般納稅人)，2019年10月從國(guó)外進(jìn)口一批零食，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為30%，該企業(yè)就此繳納了進(jìn)口增值稅，取得海關(guān)的完稅憑證。該企業(yè)10月因進(jìn)口該批零食可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)萬(wàn)元。

A、19.2

B、16.90

C、18.72

D、20.12

14、2019年2月張某出租其位于北京的一處住房，一次性預(yù)收一年的租金共計(jì)10.6萬(wàn)元，關(guān)于張某當(dāng)月增值稅的問(wèn)題下列說(shuō)法正確的是(　)。

A、張某就此業(yè)務(wù)不用繳納增值稅

B、預(yù)收租金應(yīng)在本年納稅的部分為11個(gè)月租金

C、張某應(yīng)就此業(yè)務(wù)在住所地預(yù)繳增值稅

D、張某此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅0.15萬(wàn)元

15、2018年12月，某加油站通過(guò)加油機(jī)銷(xiāo)售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用油罐車(chē)用油300升，倒庫(kù)用油250升;當(dāng)月銷(xiāo)售加油卡20萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)汽油取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅款48萬(wàn)元。當(dāng)月汽油零售價(jià)為7.8元/升。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　)萬(wàn)元。

A、27.53

B、26.61

C、30.99

D、40.95

16、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年9月轉(zhuǎn)讓3年前自行建造的房產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售收入1800萬(wàn)元，所銷(xiāo)售房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為500萬(wàn)元，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2018年9月該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為(　)萬(wàn)元。

A、88.57

B、57.14

C、61.90

D、85.71

17、一般納稅人銷(xiāo)售的下列貨物，可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的是(　)。

A、省級(jí)小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B、以外購(gòu)的砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰

C、自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水

D、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷(xiāo)售臨床用人體血液

18、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是(　)。

A、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，未放棄減稅的，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。

B、自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，按照13%稅率開(kāi)具紅字發(fā)票

C、增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)貨折讓、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票

D、納稅人銷(xiāo)售舊貨，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得自行開(kāi)具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票

19、甲啤酒生產(chǎn)廠2018年8月銷(xiāo)售乙類(lèi)啤酒5噸，作為員工福利發(fā)放甲類(lèi)啤酒共計(jì)0.2噸。則當(dāng)月甲啤酒廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅(　)元。

A、1294

B、1250

C、1100

D、1150

20、下列有關(guān)卷煙最低計(jì)稅價(jià)格的核定說(shuō)法正確的是(　)。

A、卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

B、實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格的卷煙，按實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格征收消費(fèi)稅，反之，按核定計(jì)稅價(jià)格征稅

C、卷煙生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅納稅人按照已核定計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅滿半年后，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出調(diào)整卷煙計(jì)稅價(jià)格的申請(qǐng)

D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在接到納稅人申請(qǐng)的30日內(nèi)，將申請(qǐng)調(diào)整卷煙計(jì)稅價(jià)格文件逐級(jí)上報(bào)至稅務(wù)總局