21、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅范圍的表述正確的是(　)。

A、煙葉屬于消費(fèi)稅征稅范圍，征收消費(fèi)稅

B、對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，征收消費(fèi)稅

C、其他配制酒，按“其他酒”10%適用稅率征收消費(fèi)稅

D、以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于10度(含)的配制酒，按“其他酒”10%適用稅率征收消費(fèi)稅

22、某酒廠為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金13400元(不單獨(dú)記賬核算)。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅(　)元。(白酒消費(fèi)稅稅率20%，0.5元/斤)

A、50000

B、60000

C、66290.60

D、66310.34

23、下列有關(guān)卷煙最低計(jì)稅價(jià)格的核定說(shuō)法正確的是(　)。

A、卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

B、實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格的卷煙，按實(shí)際銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅，反之，按計(jì)稅價(jià)格征稅

C、卷煙生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅納稅人按照已核定計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅滿半年后，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出調(diào)整卷煙計(jì)稅價(jià)格的申請(qǐng)

D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在接到納稅人申請(qǐng)的30日內(nèi)，將申請(qǐng)調(diào)整卷煙計(jì)稅價(jià)格文件逐級(jí)上報(bào)至稅務(wù)總局

24、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2018年6月向消費(fèi)者個(gè)人銷售自產(chǎn)的鉆石戒指取得含稅收入0.6萬(wàn)元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入0.3萬(wàn)元;向某經(jīng)營(yíng)金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入0.2萬(wàn)元;取得鉑金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元;當(dāng)月采取翻新改制的方式直接向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾，舊首飾作價(jià)的含稅金額為2.71萬(wàn)元，商場(chǎng)實(shí)際收到的價(jià)款為8.38萬(wàn)元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為(　)萬(wàn)元。

A、0.41

B、0.42

C、0.81

D、0.82

25、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批煙絲，甲企業(yè)提供的原材料成本為32萬(wàn)元，支付乙企業(yè)加工費(fèi)6萬(wàn)元，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類煙絲價(jià)格56萬(wàn)元代收代繳甲企業(yè)消費(fèi)稅16.8萬(wàn)元，甲企業(yè)在委托加工的煙絲收回后，2018年6月，將其中的90%以70萬(wàn)元(含稅價(jià)格)的價(jià)格對(duì)外銷售，另外10%因管理不善發(fā)生毀損。則甲企業(yè)收回?zé)熃z后的上述行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅(　)萬(wàn)元。(上述價(jià)格均為不含稅價(jià)格)

A、1.15

B、1.30

C、2.83

D、2.98

26、下列有關(guān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，錯(cuò)誤的是(　)。

A、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B、納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C、納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

D、納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天

27、下列有關(guān)城建稅計(jì)稅依據(jù)說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

A、個(gè)體工商戶拖欠增值稅加收的滯納金不屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)

B、中外合作油氣田繳納的增值稅稅額屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)

C、享受增值稅期末留抵退稅政策的集成電路企業(yè)，其退還的增值稅期末留抵稅額屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)

D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款不屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)

28、某煤礦2018年3月開采原煤150萬(wàn)噸，對(duì)外銷售部分取得不含稅銷售額240萬(wàn)元，另將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤20萬(wàn)噸，銷售洗選煤取得不含稅銷售收入30萬(wàn)元，折算率75%，地面抽采煤層氣5000萬(wàn)立方米，本月全部銷售，取得不含稅銷售額300萬(wàn)元。煤層氣的資源稅稅率為2%，煤炭資源稅稅率為5%。該煤礦2018年3月應(yīng)納資源稅(　)萬(wàn)元。

A、13.13

B、19.13

C、20.15

D、25.15

29、下列不符合水資源稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定的是(　)。

A、規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，免征水資源稅

B、軍隊(duì)、武警部隊(duì)通過(guò)接入城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)方式取用水的，免征水資源稅

C、抽水蓄能發(fā)電取用水，免征水資源稅

D、采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的，免征水資源稅

30、下列有關(guān)車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為最低計(jì)稅價(jià)格的核定說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

A、納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定

B、進(jìn)口舊車、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛、庫(kù)存超過(guò)3年的車輛、行駛8萬(wàn)公里以上的試驗(yàn)車輛、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛，計(jì)稅價(jià)格為納稅人提供的有效價(jià)格證明注明的價(jià)格

C、納稅人無(wú)法提供車輛有效價(jià)格證明的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格

D、二手車發(fā)票開具日期即為免稅條件消失的行為發(fā)生之日

31、某汽車貿(mào)易公司2017年10月進(jìn)口40輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為28萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷售15輛，取得含稅銷售收入600萬(wàn)元;4輛企業(yè)自用;20輛用于投資;1輛用于抵償債務(wù)，抵債合同約定的含稅價(jià)格為30萬(wàn)元;當(dāng)月境外廠家贈(zèng)送一輛全新豪華汽車作為獎(jiǎng)勵(lì)自用，該車輛當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)無(wú)法確定其購(gòu)置價(jià)格。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅(　)萬(wàn)元。(小轎車關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率9%，國(guó)家稅務(wù)總局確定受贈(zèng)同類型車的最低計(jì)稅價(jià)格為58萬(wàn)元)

A、15.75

B、15.77

C、16.48

D、21.55

32、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用為700萬(wàn)元，開發(fā)成本均為1200萬(wàn)元。其中A棟發(fā)生利息支出400萬(wàn)元，能提供金融機(jī)構(gòu)證明，其中超過(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬(wàn)元。B棟發(fā)生利息支出200萬(wàn)元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該省規(guī)定能提供金融機(jī)構(gòu)證明的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費(fèi)用共計(jì)為(　)萬(wàn)元。

A、198.50

B、320.00

C、367.00

D、547.00

33、某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2018年4月銷售其當(dāng)年新建宿舍樓一棟，取得含增值稅銷售收入7700萬(wàn)元，已知該企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬(wàn)元，開發(fā)成本為1500萬(wàn)元，該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息100萬(wàn)元，但其中有10萬(wàn)元屬于加罰的利息，并取得合法憑證。轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)允許扣除的稅費(fèi)為77萬(wàn)元(不含增值稅和印花稅)。已知房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。該企業(yè)銷售宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為(　)萬(wàn)元。

A、1173.45

B、1378.22

C、1411.75

D、1620.20

34、下列有關(guān)土地增值稅的稅收優(yōu)惠說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

A、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅

B、對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅

C、對(duì)企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過(guò)程中涉及的土地增值稅予以免征

D、轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的減半征收土地增值稅

35、下列關(guān)于土地增值稅清算時(shí)相關(guān)問(wèn)題的處理正確的是(　)。

A、土地增值稅清算時(shí)，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入

B、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計(jì)算扣除

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全部使用自有資金，沒(méi)有利息支出的，其房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除

D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可按照10%扣除

36、下列情形中，適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率的是(　)。

A、保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的

B、進(jìn)出口貨物

C、進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的

D、租賃進(jìn)口貨物，一次性繳納稅款的

37、根據(jù)規(guī)定，合理估價(jià)方法不允許使用的估價(jià)方法不包括(　)。

A、可供選擇的價(jià)格中較高的價(jià)格

B、貨物在出口地市場(chǎng)的銷售價(jià)格

C、最低限價(jià)或者武斷、虛構(gòu)的價(jià)格

D、境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格

38、外貿(mào)公司具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2017年10月從境外進(jìn)口小轎車50輛，每輛小轎車貨價(jià)20萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，已知運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為3%，已向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。進(jìn)口高檔化妝品一批，支付國(guó)外的買價(jià)280萬(wàn)元、國(guó)外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)6萬(wàn)元、向自己的采購(gòu)代理人支付傭金4萬(wàn)元;支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用22萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用14萬(wàn)元;支付海關(guān)到外貿(mào)公司的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元。已知小轎車關(guān)稅稅率40%、高檔化妝品關(guān)稅稅率20%。該外貿(mào)公司應(yīng)繳納關(guān)稅(　)萬(wàn)元。

A、432.6

B、467.58

C、477.64

D、500

39、甲企業(yè)2018年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸(符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn))，在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時(shí)處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅(　)元。

A、18250

B、18750

C、20000

D、21250

40、下列有關(guān)環(huán)境保護(hù)稅減免稅規(guī)定說(shuō)法正確的是(　)。

A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)規(guī)模化養(yǎng)殖排放的應(yīng)稅污染物免征環(huán)境保護(hù)稅

B、機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放的應(yīng)稅污染物免征環(huán)境保護(hù)稅

C、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按70%征收環(huán)境保護(hù)稅

D、納稅人排放應(yīng)稅水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅