1、為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，納稅人通過行政復(fù)議尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是(　)。

A、程序優(yōu)于實體

B、實體從舊，程序從新

C、特別法優(yōu)于普通法

D、法律不溯及既往

2、下列關(guān)于稅法與憲法關(guān)系的表述中，不正確的是(　)。

A、稅法從總體上講是依據(jù)憲法制定的

B、稅法是憲法有關(guān)稅收條款的具體化和延伸

C、根據(jù)憲法的原則精神制定稅法，憲法對稅法的這種影響更多、更大一些

D、與憲法相比較，稅法是用來調(diào)整稅收法律關(guān)系，主要規(guī)范國家稅務(wù)機關(guān)征稅和納稅人繳納稅款行為的法律，屬于部門法，但其位階與憲法相等

3、下列各項中屬于我國現(xiàn)行稅收制度采用的稅率形式的是(　)。

A、全額累進稅率

B、定額稅率

C、負(fù)稅率

D、超倍累進稅率

4、下列各項中，不符合稅收規(guī)范性文件規(guī)定的是(　)。

A、稅收規(guī)范性文件與稅務(wù)規(guī)章在制定程序、設(shè)定權(quán)、效力以及發(fā)布形式上均存在區(qū)別

B、稅收規(guī)范性文件不具有可訴性

C、稅收規(guī)范性文件僅約束稅務(wù)行政相對人

D、稅收規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項或相對人為規(guī)范對象

5、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當(dāng)自公布之日起(　)內(nèi)由國家稅務(wù)總局法制部門向國務(wù)院法制辦備案，國務(wù)院法制辦對報送備案的稅務(wù)規(guī)章有權(quán)加以審查。

A、10日

B、20日

C、30日

D、60日

6、稅收執(zhí)法監(jiān)督的特征不包括(　)。

A、稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機關(guān)

B、稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體可以是審計機關(guān)

C、稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員

D、稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

7、下列業(yè)務(wù)，不屬于增值稅征收范圍的是(　)。

A、打字、復(fù)印

B、照相、裱畫

C、鐫刻印章

D、融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為

8、某汽車租賃公司(屬于營改增一般納稅人)，2019年6月取得汽車經(jīng)營租賃含稅收入為700萬元，購進用于租賃的汽車8輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計100萬元，購進用于辦公的汽車2輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計46萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)加計抵減額余額為5萬元，該公司6月應(yīng)納增值稅(　)萬元。

A、57.05

B、76.41

C、63.73

D、84.60

9、2019年8月10日，甲冰箱生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)銷售100臺冰箱給乙商貿(mào)公司，不含稅售價3000元/臺。為促使乙商貿(mào)公司盡早結(jié)款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。乙公司在2019年8月28日支付貨款，享受了1%的現(xiàn)金折扣，甲公司實際收到不含稅銷售額297000元，則甲公司8月應(yīng)確認(rèn)銷項稅額(　)元。

A、47520

B、50490

C、39000

D、51000

10、根據(jù)規(guī)定，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。所謂規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月(按季納稅的，連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于(　)萬元。

A、20

B、30

C、50

D、80

11、某食品廠為一般納稅人，2019年9月，其某批次在產(chǎn)品的60%因違反國家法律法規(guī)被依法沒收，該批次在產(chǎn)品所耗用的購進貨物成本為10萬元，運費成本1萬元，該批耗用貨物于2019年8月購進，且已于購進當(dāng)月認(rèn)證抵扣。9月該食品廠應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額(　)萬元。

A、2.6

B、0.83

C、1.81

D、1.09

12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月進行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺舊設(shè)備出售，收取價款20萬元，該設(shè)備系2009年購進，購進時該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅(　)萬元。

A、0.39

B、0.40

C、0.38

D、0.41

13、某食品零售企業(yè)(一般納稅人)，2019年10月從國外進口一批零食，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為30%，該企業(yè)就此繳納了進口增值稅，取得海關(guān)的完稅憑證。該企業(yè)10月因進口該批零食可以抵扣的進項稅額為(　)萬元。

A、19.2

B、16.90

C、18.72

D、20.12

14、2019年2月張某出租其位于北京的一處住房，一次性預(yù)收一年的租金共計10.6萬元，關(guān)于張某當(dāng)月增值稅的問題下列說法正確的是(　)。

A、張某就此業(yè)務(wù)不用繳納增值稅

B、預(yù)收租金應(yīng)在本年納稅的部分為11個月租金

C、張某應(yīng)就此業(yè)務(wù)在住所地預(yù)繳增值稅

D、張某此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅0.15萬元

15、2018年12月，某加油站通過加油機銷售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確定的加油站自用油罐車用油300升，倒庫用油250升;當(dāng)月銷售加油卡20萬元;購進汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅款48萬元。當(dāng)月汽油零售價為7.8元/升。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　)萬元。

A、27.53

B、26.61

C、30.99

D、40.95

16、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年9月轉(zhuǎn)讓3年前自行建造的房產(chǎn)，取得含稅銷售收入1800萬元，所銷售房產(chǎn)對應(yīng)的地價款為500萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，2018年9月該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為(　)萬元。

A、88.57

B、57.14

C、61.90

D、85.71

17、一般納稅人銷售的下列貨物，可以采用簡易計稅方法計稅的是(　)。

A、省級小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B、以外購的砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰

C、自來水公司銷售自來水

D、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售臨床用人體血液

18、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是(　)。

A、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票。

B、自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的，按照13%稅率開具紅字發(fā)票

C、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票

D、納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票

19、甲啤酒生產(chǎn)廠2018年8月銷售乙類啤酒5噸，作為員工福利發(fā)放甲類啤酒共計0.2噸。則當(dāng)月甲啤酒廠應(yīng)繳納消費稅(　)元。

A、1294

B、1250

C、1100

D、1150

20、下列有關(guān)卷煙最低計稅價格的核定說法正確的是(　)。

A、卷煙的計稅價格由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)核定

B、實際銷售價格高于核定計稅價格的卷煙，按實際銷售價格征收消費稅，反之，按核定計稅價格征稅

C、卷煙生產(chǎn)企業(yè)消費稅納稅人按照已核定計稅價格計算繳納消費稅滿半年后，可向主管稅務(wù)機關(guān)提出調(diào)整卷煙計稅價格的申請

D、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在接到納稅人申請的30日內(nèi)，將申請調(diào)整卷煙計稅價格文件逐級上報至稅務(wù)總局