21、2019年9月，某金銀首飾零售店推出一款促銷首飾套裝禮盒產(chǎn)品，該套裝禮盒由一個金手鐲、一串金項鏈以及一串瑪瑙項鏈組成。金手鐲單獨銷售售價為5000元/個，金項鏈單獨銷售售價為2000元/串，瑪瑙項鏈單獨銷售售價為1500元/串。該套裝售價為7500元/盒。金銀首飾消費稅稅率為5%，則該金銀首飾零售店銷售一個套裝禮盒應(yīng)繳納消費稅(　)元。

A、331.86

B、375

C、425

D、366.38

22、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對外抵償債務(wù)，A型汽車不含稅售價為170000元，主管稅務(wù)機關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計稅價格核定的價格為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅(　)元。

A、90000

B、85000

C、102000

D、180000

23、下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的是(　)。

A、啤酒屋自制的啤酒在銷售環(huán)節(jié)納稅

B、白酒廠自產(chǎn)的白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)納稅

C、金店銷售的珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅

D、外貿(mào)企業(yè)進口的金銀首飾在進口環(huán)節(jié)納稅

24、2018年9月，某煙廠向農(nóng)戶收購一批晾曬煙葉，收購煙葉實際支付價款總額為95萬元，則該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅(　)萬元。

A、20.9

B、19

C、9.5

D、10.45

25、某市區(qū)企業(yè)2018年11月因享受增值稅先征后退政策，獲得上月的增值稅退稅20萬元，實際繳納消費稅10萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅為(　)萬元。

A、2.1

B、0.7

C、1.5

D、0

26、下列屬于資源稅征收范圍的是(　)。

A、人造石油

B、居民用煤炭制品

C、鎢礦精礦石

D、自來水

27、2018年9月，某稀土開采企業(yè)開采5噸稀土原礦，直接銷售原礦2噸，取得不含稅銷售額20萬元，從礦區(qū)運到客戶公司發(fā)生運輸費用2萬元。剩余3噸稀土原礦加工成精礦銷售，取得不含稅銷售額45萬元。已知該企業(yè)每噸稀土原礦加工為精礦發(fā)生的成本為3萬元，成本利潤率為15%，按照成本法計算資源稅。稀土礦資源稅稅率為27%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅(　)萬元。

A、19.41

B、19.95

C、17.55

D、19.17

28、某砂石開采企業(yè)，2019年4月開采砂石10噸，將其中的1噸砂石用于建造廠房，將其中的8噸銷售給某建筑公司。已知砂石的資源稅稅率為每噸4元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅(　)元。

A、32

B、36

C、40

D、50

29、下列不符合資源稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定的是(　)。

A、規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，免征水資源稅

B、軍隊、武警部隊通過接入城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)方式取用水的，免征水資源稅

C、抽水蓄能發(fā)電取用水，免征水資源稅

D、自2018年4月1日至2021年3月31日，對頁巖氣資源稅減征30%

30、自2019年1月1日至2021年12月31日，下列關(guān)于扣減增值稅規(guī)定的表述，不正確的是(　)。

A、持《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年(36個月)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅

B、企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠

C、企業(yè)招用就業(yè)人員既可以適用扣減增值稅的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，也可以重復(fù)享受

D、自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年(36個月)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅

31、2019年1月，某汽車銷售公司進口20輛小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價50萬元，5輛由管理部門使用。則該公司應(yīng)繳納車輛購置稅(　)萬元。(小汽車關(guān)稅稅率20%，消費稅稅率9%)

A、59.34

B、14.84

C、25

D、100

32、2018年8月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產(chǎn)公司提供的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元。國家稅務(wù)總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為73000元。王某應(yīng)納車輛購置稅(　)元。

A、6239.32

B、6896.55

C、7300.00

D、8000.00

33、下列關(guān)于土地增值稅應(yīng)稅收入的確定，表述正確的是(　)。

A、對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用是計入房價中向購買方一并收取的，不用作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅

B、如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取時，要作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入

C、對于代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，不能予以扣除

D、對于代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不允許作為加計20%扣除的基數(shù)

34、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關(guān)費用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為(　)萬元。

A、367.00

B、258.00

C、320.00

D、198.50

35、2019年3月年某房地產(chǎn)開發(fā)公司(一般納稅人)銷售一批新建商品房，取得含稅價款7019萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價款為1200萬元，且已取得省級財政部門印制的財政票據(jù)。該批商品房開發(fā)成本為1200萬元。該公司能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息100萬元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%。銷售商品房繳納的有關(guān)稅費42萬元(不含增值稅和印花稅)。增值稅采用一般計稅方法計稅，該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬元。

A、1530.30

B、703.45

C、712.90

D、1218.30

36、下列情形中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的是(　)。

A、已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為80%

B、取得銷售(預(yù)售)許可證滿2年仍未銷售完畢的

C、納稅人申請注銷稅務(wù)登記且已辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D、已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租的

37、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說法中，不正確的是(　)。

A、征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定并公布

B、進出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人簽訂購買合同或者銷售合同的當(dāng)天實施的稅率征稅

C、減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或者移作他用的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率

D、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實施的稅率

38、下列各項中，符合關(guān)稅對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的是(　)。

A、運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費和料件費以及復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

B、運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當(dāng)以境外加工費和料件費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

C、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時進境的貨物應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)按照一般進口貨物完稅價格確定的有關(guān)規(guī)定，審查確定關(guān)稅價格

D、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購的暫時進境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進口貨物完稅價格確定的有關(guān)規(guī)定，審查確定關(guān)稅價格

39、甲企業(yè)2019年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸(符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn))，在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護稅(　)元。

A、18250

B、18750

C、20000

D、21250

40、下列關(guān)于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是(　)。

A、農(nóng)業(yè)規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護稅

B、依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護稅

C、機動車、鐵路機車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護稅

D、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護稅