【單選題】下列情形中需要繳納土地增值稅的是(　)。

A.個人銷售商鋪

B.因國家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)

C.因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D.企業(yè)吸收合并過程中涉及房地產(chǎn)過戶

『正確答案』A

『答案解析』選項(xiàng)B、C、D均免征土地增值稅。

【單選題】下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是(　)。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷售面積為50%

C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目50%股權(quán)的

D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿1年仍未銷售完畢

『正確答案』A

『答案解析』只有選項(xiàng)A，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算。

【單選題】某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元，2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，該項(xiàng)目已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項(xiàng)目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，該公司在土地增值稅清算時應(yīng)確認(rèn)收入(　)萬元。

A.76190.48

B.77619.05

C.80000.00

D.75045.05

『正確答案』B

『答案解析』營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅。土地增值稅應(yīng)稅收入=營改增前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入+營改增后轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的不含增值稅收入，應(yīng)確認(rèn)收入=30000+50000÷(1+5%)=77619.05(萬元)。

【多選題】房地產(chǎn)公司將開發(fā)產(chǎn)品用于下列用途，屬于土地增值稅視同銷售的有(　)。

A.安置回遷

B.對外出租

C.獎勵職工

D.利潤分配

E.對外投資

『正確答案』ACDE

『答案解析』房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨帀性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)。

【多選題】關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅，下列說法正確的有(　)。

A.環(huán)境保護(hù)稅納稅人不包括家庭和個人

B.環(huán)境保護(hù)稅稅率為統(tǒng)一比例稅率

C.機(jī)動車和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫時免征環(huán)境保護(hù)稅

D.環(huán)境保護(hù)稅是原有的排污費(fèi)“費(fèi)改稅”平移過來的稅收

E.環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方

『正確答案』ACDE

『答案解析』選項(xiàng)B，應(yīng)稅污染物的適用稅率有兩種，一是全國統(tǒng)一定額稅，二是浮動定額稅。

【單選題】下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是(　)。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.固體廢物

D.光污染

『正確答案』D

『答案解析』環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象為應(yīng)稅污染物，是環(huán)境保護(hù)稅法所附《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》、《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲(僅包括工業(yè)噪聲)。

【選題】下列情形中，以納稅人當(dāng)期大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為排放量計(jì)征環(huán)境保護(hù)稅的有(　)。

A.未依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備

B.通過暗管方式違法排放污染物

C.損毀或擅自移動污染物自動監(jiān)測設(shè)備

D.規(guī)�；�養(yǎng)殖以外的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放污染物

E.篡改、偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)

『正確答案』ABCE

『答案解析』納稅人有下列情形之一的，以其當(dāng)期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量：

(1)未依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備或者未將污染物自動監(jiān)測設(shè)備與環(huán)境保護(hù)主管部門的監(jiān)控設(shè)備聯(lián)網(wǎng);

(2)損毀或者擅自移動、改變污染物自動監(jiān)測設(shè)備;

(3)篡改、偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù);

(4)通過暗管、滲井、滲坑、灌注或者稀釋排放以及不正常運(yùn)行防治污染設(shè)施等方式違法排放應(yīng)稅污染物;

(5)進(jìn)行虛假納稅申報。

【單選題】環(huán)境保護(hù)稅的申報繳納期限是(　)。

A.15日

B.一個月

C.一個季度

D.一年

『正確答案』C

『答案解析』環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報繳納。

【多選題】下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的有(　)。

A.關(guān)稅對無形物品不征稅

B.優(yōu)惠關(guān)稅主要適用于進(jìn)口關(guān)稅

C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

D.目前沒有國家征收出口關(guān)稅

E.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨品

『正確答案』ABCE

『答案解析』選項(xiàng)D，我國對少數(shù)資源性產(chǎn)品及易于競相殺價、盲目出口、需要規(guī)范出口秩序的半制成品征收出口關(guān)稅。

【多選題】根據(jù)關(guān)稅有關(guān)規(guī)定，下列符合進(jìn)口貨物成交價格條件的有(　)。

A.進(jìn)口貨物的買方和賣方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對成交價格產(chǎn)生影響

B.進(jìn)口貨物的成交價格不得受到使該貨物成交價格無法確定的條件和因素的影響

C.進(jìn)口貨物的賣方不得直接或間接獲得因買方銷售、處置或者使用進(jìn)口貨物而產(chǎn)生的任何收益，或者雖有收益但能夠按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)整

D.進(jìn)口貨物的賣方對買方處置或者使用進(jìn)口貨物不予限制，但法律、行政法規(guī)規(guī)定實(shí)施的限制，對貨物銷售地域的限制和對貨物價格無實(shí)質(zhì)性影響的限制除外

E.進(jìn)口貨物的成交價格不包括間接支付的價款和價外收取的費(fèi)用

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項(xiàng) E，進(jìn)口貨物的成交價格包括間接支付的價款等。

【單選題】2017年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)共計(jì)人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價格(　)萬元。

A.615

B.613

C.623

D.610

『正確答案』C

『答案解析』進(jìn)口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括該貨物運(yùn)抵人民共和國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)。支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費(fèi)用和賣方傭金要計(jì)入完稅價格中。

該貨物關(guān)稅完稅價格=600+10+5+8=623(萬元)

【單選題】2018年3月，某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價值100萬元，境外加工費(fèi)和料件費(fèi)30萬元，運(yùn)費(fèi)1萬元，保險費(fèi)0.39萬元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅(　)萬元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

『正確答案』D

『答案解析』運(yùn)往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，以境外加工費(fèi)、料件費(fèi)、復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。

該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅=(30+1+0.39)×10%=3.14(萬元)。