二、多選題

1.以下關(guān)于稅收和稅法的表述正確的有(　)。

A.稅收的本質(zhì)是一種權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

C.國(guó)家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力，它有別于按生產(chǎn)要素進(jìn)行的分配

D.國(guó)家征稅的基本目的是滿足國(guó)家的財(cái)政需要

E.稅收具備強(qiáng)制性、固定性、無(wú)償性的特點(diǎn)

『正確答案』BCDE

『答案解析』選項(xiàng)A，稅收的本質(zhì)是國(guó)家與納稅人之間形成的以國(guó)家為主體的社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系，不是權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

2.以下關(guān)于稅法的表述正確的有(　)。

A.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)

B.稅法具有綜合性法規(guī)的特點(diǎn)

C.稅法屬于授權(quán)法

D.稅收法律體系具有單一性

E.稅法屬于制定法

『正確答案』BE

『答案解析』選項(xiàng)A、C，稅法屬于義務(wù)性法規(guī);選項(xiàng)D，稅收法律體系具有綜合性。

3.下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有(　)。

A.新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則

B.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法律主義原則

C.任何國(guó)家的稅法體系和稅收法律制度都要建立在一定的稅法原則基礎(chǔ)上

D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

E.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項(xiàng)E，稅收法律主義的要求是雙向的：一方面要求納稅人必須依法納稅;另一方面，課稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)行，超越法律規(guī)定的課征是違法和無(wú)效的。

4.下列各項(xiàng)中，表述正確的有(　)。

A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志

B.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志

C.稅目體現(xiàn)征稅的廣度

D.征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征、納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品

E.企業(yè)所得稅的納稅人與負(fù)稅人是一致的

『正確答案』BCE

『答案解析』選項(xiàng)A，征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志;選項(xiàng)D，征稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物。

5.我國(guó)現(xiàn)行稅制中采用的稅率包括有(　)。

A.比例稅率

B.超率累進(jìn)稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.超倍累進(jìn)稅率

E.定額稅率

『正確答案』ABCE

『答案解析』我國(guó)現(xiàn)行稅制中沒(méi)有超倍累進(jìn)稅率。

6.下列稅種中，由全國(guó)人大或人大常委會(huì)立法確立的稅收法律有(　)。

A.車船稅

B.企業(yè)所得稅

C.關(guān)稅

D.個(gè)人所得稅

E.煙葉稅

『正確答案』ABDE

『答案解析』選項(xiàng)A，《人民共和國(guó)車船稅法》于2011年2月25日通過(guò)。最近一次修正為2019年4月23日。選項(xiàng)B，《人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》于2007年3月16日通過(guò)，當(dāng)前版本是2018年12月29日修改。選項(xiàng)C，我國(guó)目前的《人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》是國(guó)務(wù)院制定的一部行政法規(guī)。選項(xiàng)D，《人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》1980年9月10日通過(guò)，最近一次修正為2018年8月31日。選項(xiàng)E，《人民共和國(guó)煙葉稅法》于2017年12月27日通過(guò)，2018年7月1日起施行。

7.下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)稅收立法規(guī)定的有(　)。

A.稅收法律由國(guó)務(wù)院審議通過(guò)后以國(guó)務(wù)院總理名義發(fā)布實(shí)施

B.國(guó)務(wù)院及所屬稅務(wù)主管部門有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章

C.稅收立法是僅指制定稅法，不包括修改、廢止稅法

D.《人民共和國(guó)稅收征收管理法》是由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的稅收法律

E.我國(guó)稅種與稅收實(shí)體法一一對(duì)應(yīng)，一稅一法

『正確答案』BDE

『答案解析』選項(xiàng)A，經(jīng)過(guò)全國(guó)人大及其常委會(huì)通過(guò)的稅收法律均應(yīng)由國(guó)家主席簽署主席令予以公布。選項(xiàng)C，制定稅法是稅收立法的重要部分，但不是其全部，修改、廢止稅法也是其必要的組成部分。

8.以下屬于納稅人權(quán)利的有(　)。

A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保護(hù)商業(yè)秘密

B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)

C.有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為

D.依法申請(qǐng)減免稅權(quán)

E.代位權(quán)和撤銷權(quán)

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項(xiàng)E，代位權(quán)和撤銷權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)，不屬于納稅人的權(quán)利。

9.以下符合關(guān)于關(guān)于稅款退還和追征說(shuō)法正確的有(　)。

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，多繳的稅款只能用于留抵下期應(yīng)納稅款

B.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤發(fā)現(xiàn)少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求補(bǔ)繳稅款并加收滯納金

C.納稅人計(jì)算失誤少繳稅款的，最長(zhǎng)追征期為3年

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳騙稅的最長(zhǎng)追征期為20年

E.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金

『正確答案』BE

『答案解析』選項(xiàng)A，納稅人的多繳的稅款，納稅人可以要求退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以按照納稅人的要求用于留抵下期應(yīng)納稅款。選項(xiàng)C，對(duì)于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是3年;特殊情況下，追征期是5年。選項(xiàng)D，對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)期限地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款。

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的是(　)。

A.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品或貨物

B.對(duì)納稅人逃避納稅義務(wù)的行為處以2000元以上5000元以下的罰款

C.書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款

D.拍賣納稅人其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品用以抵繳稅款

E.書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

『正確答案』AE

『答案解析』選項(xiàng)B，屬于行政處罰。選項(xiàng)C、D屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

11.關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是(　)。

A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是包括司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)

B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

D.稅收機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

E.稅收?qǐng)?zhí)法檢查是稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督中的事后監(jiān)督

『正確答案』BE

『答案解析』選項(xiàng)A，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。選項(xiàng)C，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。選項(xiàng)D，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機(jī)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍。