【單選題】下列關(guān)于我國稅法特點的表述中，正確的是( )。

A.從立法過程來看，稅法屬于習(xí)慣法

B.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

C.從內(nèi)容來看，稅法具有綜合性

D.稅法具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特點

【答案】C

【解析】選項A，從立法過程來看，稅法屬于制定法;選項B，從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī);選項D，稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特點。

【多選題】下列各項原則中屬于稅法基本原則的有( )。

A.稅收法律主義

B.法律優(yōu)位原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.實質(zhì)課稅原則

E.稅收合作信賴主義

【答案】ADE

【解析】稅法的基本原則包括：稅收法律主義;稅收公平主義;稅收合作信賴主義;實質(zhì)課稅原則。

【多選題】下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有( )。

A.新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的基本原則

B.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定性原則

C.稅法的原則包括稅法基本原則和稅法適用原則

D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收規(guī)章的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

E.程序優(yōu)于實體原則屬于稅法的基本原則

【答案】BC

【解析】選項A，新法優(yōu)于舊法，屬于稅法的適用原則。選項B，是對稅收法定性原則的解釋。選項C，稅法的原則包括稅法基本原則和稅法適用原則。選項D，稅收規(guī)章的效力低于稅收行政法規(guī)的效力。選項E，程序優(yōu)于實體原則，屬于稅法的適用原則。

【多選題】下列關(guān)于稅收法律主義的說法錯誤的有( )。

A.稅收法律主義只包括課稅要素法定和依法稽征兩個具體原則

B.課稅要素法定明確了委托立法應(yīng)作為主要立法形式

C.若征納雙方在課稅要素和征收程序上達(dá)成一致則屬于合法的行為

D.課稅要素法定原則強(qiáng)調(diào)了課稅要素應(yīng)明確無歧義

E.稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)不應(yīng)是普遍存在和不受約束的

【答案】ABCD

【解析】稅收法律主義包括課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則;課稅要素法定明確了稅收委托立法只能限于具體和個別情況，不能做一般的、沒有限制的委托;征納雙方都沒有開征、停征等權(quán)利，即使雙方達(dá)成一致也是違法的;課稅要素明確原則強(qiáng)調(diào)了課稅要素應(yīng)明確無歧義。

【單選題】以下不符合法律優(yōu)位原則的說法是( )。

A.法律的效力高于規(guī)章的效力

B.我國稅收法律與行政法規(guī)具有同等效力

C.稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章效力

D.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突時，效力低的稅法即是無效的

【答案】B

【單選題】下列關(guān)于稅法的效力說法正確的是( )。

A.稅法的效力包括空間、時間二個維度

B.全國范圍內(nèi)有效的稅法應(yīng)該覆蓋全部區(qū)域，包括港澳臺地區(qū)和保稅區(qū)等

C.稅法的時間效力包括何時生效、何時終止效力二個方面

D.我國稅法對人的效力采用的是屬地加屬人原則

【答案】D

【解析】選項A，稅法的效力包括空間、時間、對人的效力三個維度;選項B，全國范圍內(nèi)有效的稅法對個別特殊地區(qū)以外的區(qū)域有效，個別特殊地區(qū)包括港澳臺地區(qū)和保稅區(qū)等;選項C，稅法的時間效力包括何時生效、何時終止效力和有無溯及力的問題。

【多選題】下列關(guān)于稅法的法定解釋說法不正確的有( )。

A.法定解釋具有專屬性

B.法定解釋包括立法解釋、司法解釋和行政解釋

C.審判解釋和檢察解釋有原則分歧的，應(yīng)報請國務(wù)院解釋或決定

D.行政解釋可以作為法庭判案的直接依據(jù)

E.稅法解釋應(yīng)首先堅持字面解釋

【答案】CD

【解析】選項C，審判解釋和檢察解釋有原則分歧的，應(yīng)報請全國人大常委會解釋或決定;選項D，行政解釋原則上不能作為法庭判案的直接依據(jù)。

【多選題】下列屬于納稅人權(quán)利范圍的有( )。

A.發(fā)票使用檢查權(quán)

B.申請延期納稅權(quán)

C.申請退還多繳稅款權(quán)

D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

E.代位權(quán)和撤銷權(quán)

【答案】BCD

【解析】發(fā)票使用檢查權(quán)、代位權(quán)和撤銷權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。

【單選題】下列關(guān)于稅收實體法的表述中，錯誤的是( )。

A.課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素

B.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定

C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

D.稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力

【答案】B

【解析】課稅對象是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是從量的方面對征稅所作的規(guī)定。

【單選題】下列稅率中最能體現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)縱向公平的稅率形式是( )。(2014年)

A.行業(yè)比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.定額稅率

【答案】B

【解析】累進(jìn)稅率可以更有效的調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問題。

【多選題】下列關(guān)于稅率的說法中正確的有( )。

A.城建稅采用的是地區(qū)差別定額稅率

B.土地增值稅采用的是超率累進(jìn)稅率

C.在比例稅率情況下，邊際稅率和平均稅率一致

D.在累進(jìn)稅率情況下，邊際稅率和平均稅率一致

E.零稅率在增值稅中表現(xiàn)為免銷項退進(jìn)項

【答案】BCE

【解析】城建稅采用的是地區(qū)差別比例稅率;在累進(jìn)稅率情況下，邊際稅率往往大于平均稅率。