【單選題】下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是( )。

A.企業(yè)所得稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.消費稅

D.資源稅

【答案】A

【解析】企業(yè)所得稅征稅對象與計稅依據(jù)一致。

【多選題】下列關(guān)于減免稅的說法正確的有( )。

A.起征點屬于稅基式減免

B.零稅率屬于稅率式減免

C.項目扣除屬于稅額式減免

D.減半征收屬于稅率式減免

E.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免

【答案】ABE

【解析】選項C，項目扣除屬于稅基式減免;選項D，減半征收屬于稅額式減免。

【多選題】稅收程序法的主要制度包括( )。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.職能分離制度

D.聽證制度

E.欠稅管理制度

【答案】ABCD

【解析】稅收程序法的主要制度包括：表明身份、回避、職能分離、聽證、時限制度(神悔只聽詩)。

【多選題】下列關(guān)于稅款追征制度的說法正確的有( )。

A.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任造成少繳稅款的追征期為3年

B.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任造成少繳稅款的應(yīng)加收滯納金

C.因納稅人責(zé)任造成少繳稅款的追征期為5年

D.因納稅人責(zé)任造成少繳稅款的應(yīng)加收滯納金

E.偷稅、抗稅、騙稅的應(yīng)無限期追征

【答案】ADE

【解析】因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任造成少繳稅款的不應(yīng)加收滯納金;因納稅人責(zé)任造成少繳稅款的追征期一般為3年，特殊為5年，偷稅、抗稅、騙稅的無限期追征。

【多選題】稅收強制執(zhí)行措施包括( )。

A.書面通知納稅人開戶金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款

B.書面通知納稅人開戶金融機構(gòu)從其存款中凍結(jié)相當(dāng)于稅款的部分

C.扣押、查封納稅人價值相當(dāng)于稅款的商品

D.拍賣或變賣相當(dāng)于稅款的商品以抵繳稅款

E.責(zé)令限期繳納稅額

【答案】AD

【解析】強制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括：

①書面通知其開戶銀行或其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款;

②依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

【多選題】下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中，正確的有( )。

A.《人民共和國車船稅法》屬于稅收行政法規(guī)

B.《人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)

C.《人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律

D.《人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律

E.《人民共和國環(huán)境保護稅法》屬于國務(wù)院制定的稅收法律

【答案】BC

【解析】選項A，屬于稅收法律;選項D，屬于稅收行政法規(guī)，由國務(wù)院制定的，選項E，屬于全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的稅收法律。

【多選題】下列關(guān)于稅收立法的說法，正確的有( )。

A.制定稅法是稅收立法的重要部分，但不是全部

B.劃分立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》和《立法法》

C.經(jīng)過全國人大及其常委會通過的稅收法律案由國家總理簽署國務(wù)院令予以公布

D.稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題

E.從立法主體來看，國家機關(guān)只包括全國人大及其常委會、國務(wù)院及其有關(guān)職能部門

【答案】ABD

【解析】經(jīng)過全國人大及其常委會通過的稅收法律案由國家主席簽署主席令予以公布;從立法主體來看，國家機關(guān)包括全國人大及其常委會、國務(wù)院及其有關(guān)職能部門和擁有地方立法權(quán)的地方政權(quán)機關(guān)。

【多選題】下列關(guān)于稅收執(zhí)法特征表述正確的有( )。

A.具有單方意志性和法律強制力

B.不具有可救濟性，當(dāng)事人不可復(fù)議或訴訟

C.具有裁量性

D.具有被動性

E.具有效力先定性

【答案】ACE

【解析】作為具體行政行為，稅收執(zhí)法具有可救濟性，當(dāng)事人可以申請行政復(fù)議或提起行政訴訟;稅收執(zhí)法具有主動性。

【多選題】下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述正確的有( )。

A.稅收規(guī)范性文件不具有可訴性

B.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政處罰

C.縣以下稅務(wù)機關(guān)以及各級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)、派出機構(gòu)、直屬機構(gòu)、臨時性機構(gòu)，不得以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件

D.名稱為“XX批復(fù)”的文件屬于稅收規(guī)范性文件

E.稅收規(guī)范性文件由制定機關(guān)負責(zé)解釋，不得將稅收規(guī)范性文件的解釋權(quán)授予本級機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)或者下級稅務(wù)機關(guān)

【答案】ACE

【解析】選項B，稅收規(guī)范性文件不可設(shè)定行政許可、行政處罰等事項;選項D，稅收規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱，但是不得稱“條例”“實施細則”“通知”“批復(fù)”等。

【多選題】下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督的有( )。

A.稅收規(guī)范性文件的合法性審核

B.復(fù)議應(yīng)訴

C.稅收執(zhí)法檢查

D.重大稅務(wù)案件審理

E.稅務(wù)稽查

【答案】BC

【解析】事后監(jiān)督包括稅收執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等。