2019稅務(wù)師考試《稅法一》密訓(xùn)試題及答案（6）

一、單項(xiàng)選擇題

1、某外貿(mào)公司從境外進(jìn)口一噸白酒，支付買價(jià)100萬元，運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.3萬元。假設(shè)關(guān)稅稅率為40%，則該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅(　)萬元。

A、34.76

B、35.58

C、37.58

D、42.38

2、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是(　)。

A、白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B、金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

C、高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)

D、高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)

3、下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的表述，不正確的是(　)。

A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照委托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅

B、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

C、委托加工從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)

D、消費(fèi)稅組價(jià)中涉及的材料成本是指委托方所提供加工材料的實(shí)際成本

4、某酒廠為增值稅一般納稅人，2018年5月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價(jià)50000元/噸，成本價(jià)35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(　)元。

A、11000

B、10000

C、8700

D、7700

5、某外貿(mào)公司(增值稅一般納稅人)具有出口經(jīng)營權(quán)，2018年6月從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)一批未經(jīng)涂飾的素板，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元，增值稅9.6萬元，當(dāng)月該批素板經(jīng)過涂漆加工全部出口取得銷售收入120萬元，已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，該外貿(mào)公司出口應(yīng)退的消費(fèi)稅合計(jì)為(　)萬元。

A、3.00

B、10.50

C、16.50

D、0

6、某鞭炮廠2019年6月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠發(fā)給廠家的原材料成本為30000元。廠家當(dāng)月加工完畢并于6月20日將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費(fèi)11600元，含稅代墊輔助材料款5800元，廠家無同類鞭炮、焰火的銷售價(jià)格。該鞭炮廠于6月底將該批鞭炮、焰火全部銷售，取得不含增值稅價(jià)款60000元，則該鞭炮廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(　)元。(鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤率為5%)

A、0

B、988.55

C、9000.00

D、7941.18

7、下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是(　)。

A、在人民共和國境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，為金銀首飾消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人

B、委托加工(除另有規(guī)定外)、委托代銷金銀首飾的，受托方也是納稅人

C、對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額

D、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按金銀首飾的銷售額征收消費(fèi)稅，其他產(chǎn)品的銷售額不征收消費(fèi)稅

8、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2019年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價(jià)為300元;采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價(jià)款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅(　)元。

A、78640.25

B、84955.75

C、96000.00

D、12082.36

9、現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價(jià)格的核定說法正確的是(　)。

A、已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對外銷售價(jià)格持續(xù)上漲時(shí)間必須達(dá)到6個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20%(含)以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格

B、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對外銷售價(jià)格(不含增值稅)60%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

C、白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將白酒生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的銷售給銷售單位的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對外銷售價(jià)格70%以下、年銷售額1000萬元以上的各種白酒，按規(guī)定上報(bào)至各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局核定

10、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，錯(cuò)誤的是(　)。

A、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

B、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣3000元

C、對個(gè)人年度交易限值人民幣26000元以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%

D、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收

11、下列企業(yè)中，不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是(　)。

A、零售金銀首飾的首飾店

B、從事涂料批發(fā)業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)

C、進(jìn)口高檔化妝品的外貿(mào)企業(yè)

D、委托加工煙絲的煙絲加工廠

12、2019年1月，甲啤酒廠(增值稅一般納稅人)銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取價(jià)款70800元，收取包裝物押金4500元;銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取價(jià)款41000元，收取包裝物押金2000元。甲啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　)元。

A、8000

B、5600

C、9050

D、9500

13、某酒廠2019年4月銷售自產(chǎn)糧食白酒1000斤，防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明每斤不含稅銷售價(jià)50元，連同包裝物一起銷售，包裝物價(jià)值11300元，并向購貨方收取白酒的“品牌使用費(fèi)”4520元;以外購散裝白酒裝瓶銷售，共計(jì)40000斤，取得價(jià)稅金額合計(jì)226000元，本月應(yīng)納消費(fèi)稅為(　)元。

A、73300

B、84750

C、85500

D、83256

14、下列各項(xiàng)行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是(　)。

A、將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B、將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C、將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D、將委托加工收回的糧食白酒貼標(biāo)再對外銷售