21.某首飾商場為增值稅一般納稅人，2016年2月采取以舊換新方式向消費者銷售金項鏈1條，該新項鏈的零售價為3510元，收回的舊項鏈作價468元，實際收取差價款3042元/條。該商場當月就此業(yè)務應繳納的增值稅為( )元。

A.68

B.442

C.510

D.517.14

22.某商場為增值稅一般納稅人，2016年2月采取以舊換新方式向消費者銷售電視機1臺，該新電視機的零售價款為3510元，收回的舊電視機作價468元，實際收取差價款3042元/臺。該商場當月就此業(yè)務應繳納的增值稅為( )元。

A.68

B.442

C.510

D.517.14

23.甲企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2016年2月銷售貨物，開具普通發(fā)票，取得含稅收入51500元，銷售外購的玉米，取得含稅收入10300元;當月購進生產用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8500元;經主管稅務機關審核批準，購進稅控收款機一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款5200元，增值稅稅額884元。甲企業(yè)當月應繳納增值稅( )元。

A.1800

B.916

C.2684.96

D.889.45

24.甲企業(yè)為一般納稅人，2016年3月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅3.4萬元;當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2010年購進的送貨用大貨車一輛，取得含稅收入23.4萬元;當月從農民手中收購一批大米，農產品收購憑證上注明價款10萬元;外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款117萬元。甲企業(yè)當月應繳納增值稅( )萬元。

A.4.3

B.12.3

C.12.7

D.32.7

25.某遠洋運輸公司(增值稅一般納稅人)2016年2月提供遠洋運輸服務，取得收入500萬元(不含稅，下同);當月提供遠洋運輸?shù)某套鈽I(yè)務，取得收入300萬元;提供遠洋運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務，取得收入200萬元;提供遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務，取得收入200萬元。已知，該公司當月可抵扣進項稅額為15萬元，則該公司當月應繳納增值稅( )萬元。

A.108

B.117

C.129

D.144

26.某商場為增值稅一般納稅人，與冰箱生產廠家達成協(xié)議，按照冰箱銷售額的15%收取返還收入，2016年2月商場銷售冰箱取得含增值稅銷售額20000元，則下列說法正確的是( )。

A.商場收取的返還收入應當計算銷項稅額2905.98元

B.商場收取的返還收入應當沖減當期增值稅進項稅額435.9元

C.商場收取的返還收入應當沖減當期增值稅進項稅額510元

D.商場收取的返還收入應當計算銷項稅額3341.88元

27.某外貿企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月購進電冰箱一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、增值稅5.1萬元，當月將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣40萬元。已知增值稅出口退稅率為13%，則外貿企業(yè)該出口業(yè)務應退增值稅( )萬元。

A.1.3

B.3.9

C.5.1

D.5.2

28.位于市區(qū)的甲生產企業(yè)是增值稅一般納稅人(具有進出口經營權)，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2016年2月購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票(已通過認證)上注明增值稅稅額68萬元;當月進料加工保稅進口料件的組成計稅價格是150萬元;本月內銷貨物取得含稅銷售收入234萬元;本月出口貨物離岸價折合人民幣300萬元;假設該企業(yè)采取實耗法核算當期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格，計劃分配率為75%，1月末無留抵稅額。則下列關于甲企業(yè)2月增值稅的相關稅務處理，正確的是( )。

A.甲生產企業(yè)2月應退增值稅0、免抵稅額為9.75萬元

B.甲生產企業(yè)2月應退增值稅9.75萬元、免抵稅額為0

C.甲生產企業(yè)2月應退增值稅21.25萬元、免抵稅額為9.75萬元

D.甲生產企業(yè)2月應退增值稅31萬元、免抵稅額為21.25萬元

29.根據消費稅的有關規(guī)定，下列各項中，不征收增值稅，征收消費稅的是( )。

A.自產應稅消費品用于集體福利

B.自產應稅消費品用于個人消費

C.自產應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品

D.自產應稅消費品用于連續(xù)生產非應稅消費品

30.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2016年2月將新研制的1箱乙類卷煙分配給投資者，該批卷煙的生產成本是18000元，無同類卷煙市場銷售價格。已知乙類卷煙生產環(huán)節(jié)消費稅稅率為36%加0.003元/支、成本利潤率為5%。則甲卷煙廠應繳納的消費稅為( )元。

A.6804

B.6954

C.10715.63

D.10865.63

31.2016年2月，甲煙草集團公司從某煙絲廠購進已稅煙絲，支付不含稅價款800萬元，取得增值稅專用發(fā)票，委托乙企業(yè)將該批煙絲加工成甲類卷煙800箱(250條/箱，200支/條)，當月加工完畢，甲公司將卷煙全部收回，乙企業(yè)收取不含稅加工費100萬元。已知乙企業(yè)無同類卷煙的銷售價格，煙絲消費稅稅率為30%，甲類卷煙生產環(huán)節(jié)消費稅稅率為56%加0.003元/支。乙企業(yè)應代收代繳消費稅( )萬元。

A.181.09

B.932.73

C.1172.73

D.256.36

32.2016年3月，稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2016年2月委托本地個體戶張某加工一批木制一次性筷子，2016年2月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關于稅務機關征管行為的表述中，正確的是( )。

A.要求甲企業(yè)補繳消費稅稅款

B.要求張某補繳消費稅稅款

C.要求甲企業(yè)和張某共同補繳消費稅稅款

D.應對張某處以未代收代繳消費稅稅款0.5倍至3倍的罰款

33.某煙草公司為增值稅一般納稅人，2016年2月進口卷煙400標準箱，海關核定的關稅完稅價格為300萬元，關稅稅率為50%，則該煙草公司當月進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅為( )萬元。

A.154.41

B.211.88

C.262.5

D.586.36

34.甲卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月銷售20箱卷煙給乙卷煙批發(fā)企業(yè)，取得不含稅銷售收入40萬元;銷售18箱卷煙給丙卷煙零售商，取得不含稅銷售收入36萬元。則甲卷煙批發(fā)企業(yè)2016年2月應繳納消費稅( )萬元。

A.2.25

B.4.41

C.4.75

D.9.31

35.甲白酒廠為一般納稅人，2016年2月將自產的一噸新牌白酒用于職工食堂，已知：生產成本為20000元/噸，成本利潤率為10%;無同類白酒的銷售價格;白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/斤。則下列關于上述業(yè)務應納消費稅的計算過程，正確的是( )。

A.應納消費稅=(20000+20000×10%+1×2000×0.5)÷(1-20%)×20%

B.應納消費稅=(20000+20000×10%)÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5

C.應納消費稅=(20000+20000×10%+1×2000×0.5)×20%+1×2000×0.5

D.應納消費稅=(20000+20000×10%+1×2000×0.5)÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5

36.甲化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月購進香水精，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40000元，增值稅6800元，當期生產領用部分香水精用于繼續(xù)生產香水，當月將香水全部銷售，取得不含稅銷售收入82000元。已知期初庫存的外購香水精買價為5000元，期末庫存的外購香水精買價為3000元。已知化妝品的消費稅稅率為30%。則甲企業(yè)當月應繳納消費稅( )元。

A.11100

B.12000

C.12600

D.24600

37.某化妝品廠2016年2月進口一批香水精，海關審定的關稅完稅價格是20萬元。該化妝品廠將進口的香水精的90%用于生產香水，當月該化妝品廠將生產的香水全部銷售，取得不含稅銷售額50萬元。已知該化妝品廠進口的香水精適用的關稅稅率是50%，化妝品適用的消費稅稅率是30%。該化妝品廠當月應向主管稅務機關繳納的消費稅為( )萬元。

A.1.93

B.15.9

C.3.43

D.2.14

38.某黃金珠寶商店為增值稅一般納稅人，2016年2月零售一批貴重首飾，該批貴重首飾包括包金、鍍金和金銀鑲嵌首飾，取得零售額76050元(無法分別核算各類首飾的零售額)。假設該黃金珠寶商店無其他業(yè)務，則該黃金珠寶商店2016年2月應繳納的消費稅為( )元。

A.3250

B.3802.5

C.6500

D.7605