參考答案及解析：

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟范疇的形式特征相區(qū)別。

2、

【正確答案】 A

【答案解析】 程序優(yōu)于實體原則的基本含義為：在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。即納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政機關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管這項納稅義務(wù)實際上是否發(fā)生。適用這一原則，是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。

3、

【正確答案】 A

【答案解析】 稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實為基礎(chǔ)和標(biāo)志。

4、

【正確答案】 B

【答案解析】 法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進行，任何部門都不能超越權(quán)限進行解釋，因此法定解釋具有專屬性。

5、

【正確答案】 D

【答案解析】 實質(zhì)課稅原則，是指應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件。由于納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法使得計稅依據(jù)減少，那么稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實質(zhì)課稅原則，可以核定納稅人的計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅或偷稅。

6、

【正確答案】 B

【答案解析】 課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。

7、

【正確答案】 D

【答案解析】 所得稅的征稅對象是所得額，計稅依據(jù)也是所得額。

8、

【正確答案】 C

【答案解析】 稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決。

9、

【正確答案】 A

【答案解析】 免征額屬于稅基式減免。

10、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項A、B屬于稅收法律，選項C屬于稅務(wù)規(guī)章。

11、

【正確答案】 D

【答案解析】 稅款征收的內(nèi)容包括：征收方式的確定、核定應(yīng)納稅額、稅款入庫、減免稅管理、欠稅的追繳等。

12、

【正確答案】 D

【答案解析】 納稅期限的不同主要由以下因素決定：(1)稅種的性質(zhì);(2)應(yīng)納稅額的大小;(3)交通條件。

13、

【正確答案】 B

【答案解析】 稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外。

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 AE

【答案解析】 發(fā)票使用檢查權(quán)、代位權(quán)和撤銷權(quán)屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)。

2、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 稅法于刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會行為，但是二者的聯(lián)系十分密切。

3、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 我國稅法生效方式包括的情況有：稅法通過一段時間后開始生效、稅法自通過發(fā)布之日起生效、稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實施日期。

4、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 選項D、E屬于稅收法律關(guān)系消滅的原因。

5、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 稅收法定主義原則屬于稅法的基本原則，不是稅法的適用原則。

6、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 企業(yè)所得稅和增值稅目前未列示稅目稅率表。

7、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 超額累進稅率稅收負(fù)擔(dān)的透明度較差。

8、

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項A，稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行。

9、

【正確答案】 ADE

【答案解析】 選項B、C屬于稅收法規(guī)。

10、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度、時限制度。

11、

【正確答案】 AC

【答案解析】 稅收保全措施的內(nèi)容為：書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

12、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求為：(1)執(zhí)法主體法定;(2)執(zhí)法內(nèi)容合法;(3)執(zhí)法程序合法;(4)執(zhí)法根據(jù)合法。

13、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 稅收規(guī)范性文件的特征包括：屬于非立法行為的行為規(guī)范;適用主體的非特定性;不具有可訴性和向后發(fā)生效力。

14、

【正確答案】 CD

【答案解析】 春秋戰(zhàn)國時期實行了“商鞅變法”;唐朝初期實行了“租庸調(diào)制”;唐朝中期稅法最大的改革是實行“兩稅法”;明朝賦役制度的改革主要是實行著名的“一條鞭法”;在鴉片戰(zhàn)爭失敗，被迫“五口通商”后，新開征了海關(guān)稅，此時已經(jīng)是清朝末期。