【單選題】下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

A.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下

C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，只能按照小規(guī)模納稅人納稅

『正確答案』D

『答案解析』年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

【單選題】下列有關(guān)增值稅征稅范圍表述不正確的是(　)。

A.出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，屬于“陸路運(yùn)輸服務(wù)”

B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于“航空運(yùn)輸服務(wù)”

C.停車(chē)費(fèi)，屬于“不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)”

D.航空地面服務(wù)，屬于“航空運(yùn)輸服務(wù)”

『正確答案』D

『答案解析』航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)的范圍。

【多選題】下列關(guān)于增值稅征稅范圍一般規(guī)定的表述，正確的有(　)。

A.融資性售后回租服務(wù)，按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅

B.在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)游船取得的收入，按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅

C.以長(zhǎng)(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的，按照“不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納 增值稅

D.已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

E.為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅

『正確答案』BDE

『答案解析』選項(xiàng)A，融資性售后回租服務(wù)，按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅;選項(xiàng)C， 納稅人以長(zhǎng)(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的，按照“住宿服務(wù)”繳納增值稅。

【多選題】單位或個(gè)體工商戶的下列行為，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售，繳納增值稅的有(　)。

A.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物

B.將外購(gòu)的貨物作為非貨幣福利發(fā)給職工

C.將委托加工收回的貨物捐贈(zèng)給個(gè)體戶

D.將自產(chǎn)的貨物用于分配給股東

E.將貨物交付其他單位代銷(xiāo)

『正確答案』ACDE

『答案解析』將外購(gòu)的貨物作為非貨幣福利發(fā)給職工屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形，不屬于視同銷(xiāo)售。

【多選題】增值稅一般納稅人的下列行為中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有(　)。

A.某廣告公司無(wú)償為客戶提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司以自建商品房抵償建筑材料款

C.某建筑公司無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

D.某搬家公司無(wú)償為本單位員工提供搬家服務(wù)

E.某家具廠將自產(chǎn)辦公桌椅對(duì)外投資

『正確答案』ACE

『答案解析』選項(xiàng)B，屬于特殊銷(xiāo)售行為;選項(xiàng)D，單位為員工無(wú)償提供的服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅。

【多選題】下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中，正確的有(　)。

A.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅

B.存款利息，不征收增值稅

C.在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)征收增值稅

D.根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于用于公益事業(yè)的服務(wù)，不征收增值稅

E.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅

『正確答案』ABDE

『答案解析』在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人的，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓?zhuān)�不征收增值稅�?/P>

【多選題】2019年4月1日后，下列選項(xiàng)適用9%增值稅稅率的有(　)。

A.郵政代理服務(wù)

B.生活服務(wù)

C.金融服務(wù)

D.出租出售帶寬

E.建筑服務(wù)

『正確答案』ADE

『答案解析』2019年4月1日后，9%稅率適用于交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃與轉(zhuǎn)讓、建筑服務(wù)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。生活服務(wù)和金融服務(wù)，適用6%的稅率。

【多選題】自2019年4月1日起，一般納稅人銷(xiāo)售的下列貨物中適用9%稅率的是(　)。

A.蜜餞

B.巴氏殺菌乳

C.中成藥

D.天然氣

E.精制茶

『正確答案』BD

『答案解析』選項(xiàng)A、C、E，均適用13%的增值稅基本稅率。

【單選題】下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)不適用5%征收率的是(　)。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的

B.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

C.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的

D.一般納稅人銷(xiāo)售舊貨

『正確答案』D

『答案解析』一般納稅人銷(xiāo)售舊貨，按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

【多選題】下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額的規(guī)定，說(shuō)法正確的有(　)。

A.以物易物方式銷(xiāo)售貨物，雙方是既買(mǎi)又賣(mài)的業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理

B.以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅(金銀首飾除外)

C.還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，不得從銷(xiāo)售額中減除還本支出

D.銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，不得從計(jì)稅銷(xiāo)售額中扣減折扣額

E.直銷(xiāo)企業(yè)先將貨物銷(xiāo)售給直銷(xiāo)員，直銷(xiāo)員再將貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者的，直銷(xiāo)企業(yè)的銷(xiāo)售額為其向直銷(xiāo)員收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

『正確答案』ACDE

『答案解析』以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。

【單選題】(2017年)關(guān)于增值稅的銷(xiāo)售額，下列說(shuō)法正確的是(　)。

A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

B.旅游服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

C.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷(xiāo)售額，不包括收取的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)

D.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)A，經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額;選項(xiàng)B，納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷(xiāo)售額;選項(xiàng)D，納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額。