(綜合題)某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，最近時(shí)期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)1650元/噸，2017年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)開采原油8萬噸，采用直接收款方式銷售原油5萬噸，取得不含稅銷售額8250萬元，另外收取含稅優(yōu)質(zhì)費(fèi)9.36萬元。

(2)2月份采用分期收款方式銷售原油5萬噸，合同約定分3個(gè)月等額收回價(jià)款，每月應(yīng)收不含稅銷售額2800萬元，3月按照合同約定收到本月應(yīng)收款項(xiàng)并收到上月應(yīng)收未收含稅價(jià)款117萬元及違約金4.68萬元。

(3)將開采的原油1.2萬噸對外投資，取得10%的股份，開采原油過程中修井用原油0.1萬噸;用開采的同類原油2萬噸送非獨(dú)立煉油部門加工生產(chǎn)成品油。

(4)銷售汽油0.1萬噸，取得不含稅銷售額400萬元。

(5)購置煉油機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額25.5萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專業(yè)發(fā)票，注明稅額0.33萬元。

本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)期認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，根據(jù)上述資料回答下列問題：

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　)萬元。

A.2820.31

B.1921.00

C.2259.31

D.1920.67

『正確答案』C

『答案解析』應(yīng)納增值稅=(8250+9.36÷1.17+2800+4.68÷1.17+1.2×1650+400)×17%-25.5-0.33=2259.31(萬元)

(計(jì)算題)某旅游公司為增值稅一般納稅人，2017年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)取得旅游費(fèi)收入共計(jì)680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63.6萬元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬元，住宿費(fèi)24萬元，門票費(fèi)21萬元，簽證費(fèi)1.8萬元。支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2.2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開具普通發(fā)票(以上金額均含稅)。

(2)將2017年5月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，購入時(shí)進(jìn)稅額已抵扣，本月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬元。

(3)委托裝修公司對自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費(fèi)50萬元;支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元。

(4)將公司一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，入賬原值60萬元，已提折舊40萬元，該車評估價(jià)格14萬元。

已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。

根據(jù)上述材料，回答下列問題：

1.下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游業(yè)務(wù)的增值稅的說法中，正確的是(　)。

A.應(yīng)在中國自行申報(bào)繳納增值稅1.85萬元

B.應(yīng)在中國自行申報(bào)繳納增值稅3.6萬元

C.境內(nèi)旅游公司應(yīng)代扣代繳境外旅游公司增值稅3.6萬元

D.在中國不繳納增值稅

『正確答案』D

『答案解析』完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)在中國不繳納增值稅。

2.該公司業(yè)務(wù)(4)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額(　)萬元。

A.6.8　　　　B.3.40

C.10.20　　　D.2.38

『正確答案』B

『答案解析』進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=60×17%×(20÷60)=3.4(萬元)

3.該公司當(dāng)月實(shí)際抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額(　)萬元。

A.3.30　　B.0　　C.1.88　　D.2.28

『正確答案』D

『答案解析』實(shí)際抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=50×11%+3×6%-3.4=2.28(萬元)

4.該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　)萬元。

A.27.76　　B.27.14

C.26.74　　D.27.63

『正確答案』A

『答案解析』應(yīng)納增值稅額=(680-63.6-60-24-21-1.8)÷(1+6%)×6%+12÷(1+11%)×11%-2.28=28.84+1.19-2.28=27.76(萬元)