【多選題】下列出口貨物，可享受增值稅免稅待遇的有(　)。

A.加工企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

B.用于境外承包項(xiàng)目的貨物

C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物

D.已使用過(guò)的設(shè)備

E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

『正確答案』ACDE

『答案解析』B選項(xiàng)適用免稅并退稅政策。

(單選題)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是(　)。

A.煙酒

B.食品

C.化妝品

D.辦公用品

『正確答案』D

『答案解析』商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專(zhuān)用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

(單選題)增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷(xiāo)售行為，可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是(　)。

A.銷(xiāo)售舊貨

B.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

C.銷(xiāo)售邊角余料

D.銷(xiāo)售免稅貨物

『正確答案』C

『答案解析』其他選項(xiàng)只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

(單選題)某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店6月應(yīng)納增值稅(　)元。

A.3617.43

B.1208.74

C.1236.48

D.2664.05

『正確答案』B

『答案解析』應(yīng)納增值稅=(40000+1500)÷1.03×3%=1208.74(元)。

(單選題)某汽修廠為增值稅小規(guī)模納稅人，12月取得修理收入為60000元;處置使用過(guò)的舉升機(jī)一臺(tái)，取得收入5000元。汽修廠12月份應(yīng)繳納增值稅(　)。

A.1747.57元

B.1844.66元

C.1893.20元

D.1980.58元

『正確答案』B

『答案解析』應(yīng)繳納的增值稅=60000÷(1+3%)×3%+5000÷(1+3%)×2%=1844.66(元)(多選題)增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中可以選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅的有(　)。

A.銷(xiāo)售2016年4月30日前購(gòu)進(jìn)的鋼材

B.銷(xiāo)售2016年4月30日前購(gòu)進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)

C.增值電信服務(wù)

D.公共交通服務(wù)

E.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

『正確答案』BDE

『答案解析』A選項(xiàng)不適用于簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，正常計(jì)稅;C選項(xiàng)增值電信服務(wù)使用6%的稅率，不適用于簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法。

(單選題)某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月把資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷(xiāo)售已經(jīng)使用8年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元;銷(xiāo)售自己使用過(guò)的3年的運(yùn)輸車(chē)1輛，取得收入64000元;銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人庫(kù)存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為(　)元。(以上收入均為含稅收入)

A.6506.83

B.10497.21

C.14563.26

D.14652.58

『正確答案』C

『答案解析』銷(xiāo)售已經(jīng)使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備應(yīng)納稅額=9200÷(1+3%)×2%=178.64(元)，銷(xiāo)售機(jī)動(dòng)車(chē)應(yīng)納稅額=64000÷(1+17%)×17%=9299.15(元)，銷(xiāo)售鋼材應(yīng)納稅額=35000÷(1+17%)×17%=5085.47(元)，應(yīng)納增值稅=178.64+9299.15+5085.47=14563.26(元)。

【多選題】持續(xù)經(jīng)營(yíng)以來(lái)從未發(fā)生騙取出口退稅等違法行為的生產(chǎn)企業(yè)同時(shí)符合特定條件出口外購(gòu)貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退(免)稅政策，該特定條件包括( )。

A.已取得增值稅一般納稅人資格

B.已持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年及2年以上

C.納稅信用等級(jí)為B級(jí)及以上

D.上一年度銷(xiāo)售額3億元以上

E.外購(gòu)出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類(lèi)型或具有相關(guān)性

『正確答案』ABE

『答案解析』選項(xiàng)C應(yīng)為納稅信用等級(jí)為A級(jí);選項(xiàng)D銷(xiāo)售額應(yīng)為5億元以上。

(單選題)某舊機(jī)動(dòng)車(chē)交易公司2015年3月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)車(chē)50輛，支付收購(gòu)款350萬(wàn)元，銷(xiāo)售舊機(jī)動(dòng)車(chē)60輛，取得銷(xiāo)售收入480萬(wàn)元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車(chē)輛過(guò)戶手續(xù)，取得收入3萬(wàn)元。當(dāng)月該舊機(jī)動(dòng)車(chē)交易公司應(yīng)納增值稅(　)萬(wàn)元。

A.9.38

B.9.89

C.14.07

D.70.18

『正確答案』A

『答案解析』應(yīng)納增值稅稅額=(480+3)÷(1+3%)×2%=9.38(萬(wàn)元)

(單選題)某加油站12月通過(guò)加油機(jī)銷(xiāo)售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用油罐車(chē)用油300升，倒庫(kù)用油250升;當(dāng)月銷(xiāo)售加油卡20萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)汽油取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅款51萬(wàn)元。當(dāng)月汽油零售價(jià)為7.8元/升。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　)萬(wàn)元。

A.27.53　　　　　　　　B.27.59

C.30.99　　　　　　　　D.40.95

『正確答案』B

『答案解析』加油站自用車(chē)輛自用油、倒庫(kù)油不征收增值稅;售賣(mài)加油卡、加油憑證時(shí)，按預(yù)收款作相關(guān)賬務(wù)處理，不征收增值稅。

(單選題)該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅=(694000-300-250)×7.8÷(1+17%)×17%÷10000-51=27.59(萬(wàn)元)(單選題)2016年7月，張某銷(xiāo)售一套住房，取得含稅銷(xiāo)售收入460萬(wàn)元，該住房于2015年3月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元，契稅1.5萬(wàn)元，張某銷(xiāo)售住房應(yīng)納增值稅(　)萬(wàn)元。

A.21.90　　　　　　　B.17.14

C.12.05　　　　　　　D.0

『正確答案』A

『答案解析』應(yīng)納增值稅=460÷(1+5%)×5%=21.90(萬(wàn)元)。(綜合題節(jié)選)某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2017年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額400萬(wàn)元，稅額44萬(wàn)元。另在B市C縣提供建筑服務(wù)，取得含稅收入222萬(wàn)元，其中支付分包商工程價(jià)款取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額50萬(wàn)元，稅額5.5萬(wàn)元。上述建筑服務(wù)均適用一般計(jì)稅方法。