根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

(1)該企業(yè)在C縣提供建筑服務(wù)應(yīng)預(yù)繳增值稅(　)萬(wàn)元。

A.4.50　　　B.3.00　　　C.6.66　　　D.0

(2)該企業(yè)在A市申報(bào)時(shí)增值稅的銷項(xiàng)稅額(　)萬(wàn)元。

A.44　　　　B.47　　　C.66　　　D.50.66

(1)

『正確答案』B

『答案解析』一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。該企業(yè)在C縣提供建筑服務(wù)應(yīng)預(yù)繳增值稅=(222-55.5)÷(1+11%)×2%=3(萬(wàn)元)

(2)

『正確答案』B

『答案解析』銷項(xiàng)稅額=44+222÷(1+11%)×11%=66(萬(wàn)元)

【計(jì)算題】甲企業(yè)為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)外購(gòu)原材料燃料以及電力等取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為800萬(wàn)元，增值稅稅額136萬(wàn)元，職工食堂使用其中的2%。

(2)外購(gòu)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅34萬(wàn)元。

(3)進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件到岸價(jià)格折合人民幣800萬(wàn)元，進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)格折合人民幣1425萬(wàn)元。

(4)內(nèi)銷貨物和服務(wù)的銷項(xiàng)稅為109萬(wàn)元。

已知：增值稅稅率17%，退稅率13%，進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件采用實(shí)耗法確定計(jì)稅價(jià)格，計(jì)劃分配率為60%。當(dāng)月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

(1)甲企業(yè)6月份應(yīng)繳納增值稅(　)萬(wàn)元。

A.-35.48

B.-24.08

C.-28.98

D.-7.78

(2)關(guān)于甲企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的是(　)。

A.當(dāng)月免抵稅額38.62萬(wàn)元

B.當(dāng)月免抵稅額78萬(wàn)元

C.當(dāng)月應(yīng)退稅款24.08萬(wàn)元

D.當(dāng)月應(yīng)退稅款35.48萬(wàn)元

(3)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加(　)萬(wàn)元。

A.0

B.3.862

C.3.548

D.8.707

『正確答案』(1)A;(2)D;(3)B。

『答案解析』

計(jì)算步驟：

(1)免抵退不得免稅和抵扣稅額=1425×(1-60%)×(17%-13%)=22.8(萬(wàn)元)

(2)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=109-[136×(1-2%)+34-22.8]=-35.48(萬(wàn)元)

(3)免抵退稅額=1425×(1-60%)×13%=74.1(萬(wàn)元)

(4)當(dāng)期應(yīng)退稅額=35.48(萬(wàn)元)

(5)當(dāng)期免抵稅額=74.1-35.48=38.62(萬(wàn)元)

根據(jù)以上步驟，可知第一問(wèn)選擇選項(xiàng)A-35.48萬(wàn)元;第二問(wèn)選擇選項(xiàng)D應(yīng)退稅款35.48萬(wàn)元;第三問(wèn)：城建稅及附加=38.62×(7%+3%)=3.862(萬(wàn)元)，選擇選項(xiàng)B3.862萬(wàn)元。