【多選題】根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列屬于加工修理勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有(　)。

A.設(shè)備維修

B.房屋修繕

C.汽車租賃

D.管道安裝

E.服裝加工

『正確答案』AE

『答案解析』選項B、C、D屬于銷售增值稅服務(wù)。

【多選題】下列服務(wù)項目中，屬現(xiàn)代服務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有(　)。

A.外文翻譯

B.施工設(shè)備租賃(配備人員)

C.快遞服務(wù)

D.互聯(lián)網(wǎng)接入

E.網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)

『正確答案』AC

『答案解析』選項B，屬于建筑服務(wù);選項D，屬于增值電信業(yè)務(wù);選項E，屬于生活服務(wù)。

【單選題】根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是(　)。

A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房

C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動產(chǎn)

D.境外單位向境內(nèi)單位提供運輸服務(wù)

『正確答案』D

『答案解析』境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)、銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)、出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)，不屬于征稅范圍;銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)、銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)，才屬于征稅范圍。

【單選題】下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是(　)。

A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位以自產(chǎn)的建筑材料對外投資

『正確答案』B

『答案解析』單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務(wù)視同銷售，但用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象除外。

【多選題】下列業(yè)務(wù)中，不征收增值稅的有(　)。

A.存款利息

B.被保險人的保險賠付

C.供應(yīng)未經(jīng)加工天然水的收入

D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費收入

E.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及到的資產(chǎn)

『正確答案』ABCE

『答案解析』電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

【單選題】某超市為增值稅一般納稅人，2018年3月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元，2018年3月該超市銷項稅額為(　)元。

A.15547.43　　B.15757.90

C.16157.27　　D.18918.33

『正確答案』A

『答案解析』根據(jù)規(guī)定，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅。

銷項稅額=13200÷(1+11%)×11%+98000÷(1+17%)×17%=15547.43(元)。

如果時間為2018-5-1以后：

銷項稅額=13200÷(1+10%)×10%+98000÷(1+16%)×16%=14717.24(元)。

【多選題】下列貨物，適用10%增值稅稅率的有(　)。

A.利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水

B.石油液化氣

C.寵物飼料

D.蚊香、驅(qū)蚊劑

E.食用鹽

『正確答案』ABCE

『答案解析』蚊香、驅(qū)蚊劑不屬于農(nóng)藥范圍，適用16%的稅率。

【單選題】某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設(shè)計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅(　)元。

A.6920 　　　　　B.8040

C.20520 　　　　D.2856022

『正確答案』C

『答案解析』當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=68000×17%+200000×17%-100000× 17%=28560(元)，稅負(fù)=28560/(68000+200000)×100%= 10.66%，即征即退稅額=28560-(68000+200000)×3%= 20520(元)

【單選題】根據(jù)“營改增”試點過度政策的規(guī)定，下列項目免征增值稅的是(　)。

A.銷售不動產(chǎn)

B.退役兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)

C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.飛機修理

『正確答案』C

『答案解析』個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)屬于“營改增”過渡政策，免征增值稅。

【多選題】下列業(yè)務(wù)應(yīng)征收增值稅的有(　)。

A.殘疾人本人為社會提供的服務(wù)

B.殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

C.金融機構(gòu)之間開展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

D.擔(dān)保機構(gòu)為大型民營企業(yè)提供的擔(dān)保業(yè)務(wù)

E.軍隊出租空余房產(chǎn)

『正確答案』BD

『答案解析』選項A、C、E，免征增值稅。

【單選題】某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售啤酒，開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金23.4萬元;本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。6月該啤酒廠增值稅銷項稅額為(　)萬元。

A.116.24　　B.136.07　　C.144.50　　D.145.95

『正確答案』B

『答案解析』應(yīng)納增值稅稅額

=800×16%+58.5÷(1+16%)×16%

=136.07(萬元)