(單選題)下列行為屬于土地增值稅征收稅范圍的是(　)。

A.政府向國(guó)有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)

B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C.村委會(huì)自行轉(zhuǎn)讓土地

D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

『正確答案』D

『答案解析』企業(yè)以房地產(chǎn)抵債，發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)A，政府向國(guó)有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)，不屬于土地增值稅征稅范圍;選項(xiàng)B，出租房產(chǎn)，沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)C，自行轉(zhuǎn)讓集體土地是一種違法行為，應(yīng)由有關(guān)部門依照相關(guān)法律來(lái)處理，而不應(yīng)納入土地增值稅的征稅范圍。

(多選題)下列事項(xiàng)中，屬于土地增值稅范圍的有(　)。

A.美國(guó)人凱文將中國(guó)境內(nèi)一處房產(chǎn)贈(zèng)送給好友

B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進(jìn)行抵押

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司受托對(duì)某企業(yè)閑置廠房進(jìn)行改造

D.居民個(gè)人之間交換非居住用房產(chǎn)

E.企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評(píng)估增值

『正確答案』AD

『答案解析』選項(xiàng)B，抵押期內(nèi)的房地產(chǎn)，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅;選項(xiàng)C，對(duì)閑置廠房進(jìn)行改造，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅;選項(xiàng)E，房地產(chǎn)評(píng)估增值不征收土地增值稅。

(多選題)下列情形中，征收土地增值稅的是(　)。

A.企業(yè)將自有土地使用權(quán)交換其他企業(yè)的股權(quán)

B.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬

C.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

D.企業(yè)之間等價(jià)互換自有的房地產(chǎn)

E.房地產(chǎn)評(píng)估增值

『正確答案』AD

『答案解析』選項(xiàng)BC免稅，E不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征稅土地增值稅

(多選題)下列各種情形，不征收土地增值稅的是(　)。

A.繼承房地產(chǎn)

B.房地產(chǎn)的評(píng)估增值

C.房地產(chǎn)公司的代建房行為

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自建的商品房用于職工福利

E.企業(yè)將自有房產(chǎn)等價(jià)交換其他企業(yè)的土地使用權(quán)

『正確答案』ABC

『答案解析』選項(xiàng)DE需要按規(guī)定繳納土地增值稅。

(單選題)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬(wàn)元，2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬(wàn)元，該項(xiàng)目已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對(duì)A項(xiàng)目選擇“簡(jiǎn)易征收”方式繳納增值稅，該公司在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入(　)萬(wàn)元。

A.76190.48

B.77619.05

C.80000.00

D.75045.05

『正確答案』B

『答案解析』營(yíng)改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅。土地增值稅應(yīng)稅收入=營(yíng)改增前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入+營(yíng)改增后轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的不含增值稅收入，應(yīng)確認(rèn)收入=30000+50000÷(1+5%)=77619.05(萬(wàn)元)。

(單選題)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列各項(xiàng)中，允許在計(jì)算增值額時(shí)扣除的是(　)。

A.加罰的利息

B.已售精裝修房屋的裝修費(fèi)用

C.逾期開(kāi)發(fā)土地繳納的土地閑置費(fèi)

D.未取得建筑安裝施工企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金

『正確答案』B

『答案解析』房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本扣除;選項(xiàng)A、C、D均屬于土地增值稅清算時(shí)不能扣除的項(xiàng)目。

(多選題)轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有(　)

A.舊房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格

B.支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用

C.建造舊房產(chǎn)的重置成本

D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)

E.購(gòu)置舊房的發(fā)票價(jià)格

『正確答案』ABD

『答案解析』C選項(xiàng)可以扣除的是評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣率，而非重置成本價(jià);E選項(xiàng)不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除，作為地價(jià)和評(píng)估價(jià)�？鄢�金額=發(fā)票價(jià)×(1+5%×年數(shù))，而非發(fā)票價(jià)。

(單選題)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)一住宅項(xiàng)目，取得該土地使用權(quán)所支付的金額3000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元，利息支出500萬(wàn)元(能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明)，所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除開(kāi)發(fā)費(fèi)用為(　)萬(wàn)元。

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00

『正確答案』B

『答案解析』稅法規(guī)定，納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫�息支出，并能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為：利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本)×5%以內(nèi)。

允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用=500+(3000+4000)×4%=780(萬(wàn)元)

(單選題)2017年4月，張某將2016年6月購(gòu)入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬(wàn)元，張某持有購(gòu)房增值稅普票注明金額350萬(wàn)元，稅額17.5萬(wàn)元，無(wú)法取得商鋪評(píng)估價(jià)格。張某計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除舊房金額以及加計(jì)扣除共計(jì)(　)萬(wàn)元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

『正確答案』B

『答案解析』營(yíng)改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，扣除項(xiàng)目的金額按照下列方法計(jì)算：提供的購(gòu)房憑據(jù)為營(yíng)改增后取得的增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價(jià)稅合計(jì)金額從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算。計(jì)算扣除項(xiàng)目時(shí)“每年”是指按購(gòu)房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開(kāi)具之日止，每滿12個(gè)月計(jì)一年。本題中2016年6月-2017年4月，未滿12個(gè)月，不能加計(jì)扣除。

可以扣除舊房金額以及加計(jì)扣除=350+17.5=367.5(萬(wàn)元)

(單選題)某國(guó)有企業(yè)2014年5月在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬(wàn)元。2017年3月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬(wàn)元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元，成新率70%。計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金為60萬(wàn)元(不含印花稅)該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為(　)萬(wàn)元。

A.400

B.1535

C.1490

D.1530

『正確答案』B

『答案解析』評(píng)估價(jià)格=12000×70%=8400(萬(wàn)元)

稅金=60+10000×0.05%=65(萬(wàn)元)

增值額=10000-8400-65=1535(萬(wàn)元)

(單選題)依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法的規(guī)定，對(duì)依據(jù)實(shí)行預(yù)征辦法的地區(qū)，可根據(jù)實(shí)際情況確定土地增值稅預(yù)征率，西部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于(　)。

A.1% 　　B.2%

C.2.5　　D.1.5%

『正確答案』A

『答案解析』預(yù)征率：東部地區(qū)省份不低于2%;

中部和東北地區(qū)省份不低于1.5%;西部地區(qū)省份不低于1%。

(單選題)2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉(cāng)庫(kù)，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)120萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)原造價(jià)1000萬(wàn)元，重置成本1500萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬(wàn)元。

A.114

B.296

C.341

D.476

『正確答案』C

『答案解析』

扣除項(xiàng)目合計(jì)=1500×60%+120=1020(萬(wàn)元)

增值額=2000-1020=980(萬(wàn)元)

增值率=980÷1020×100%=96.08%

應(yīng)納土地增值稅=980×40%-1020×5%=341(萬(wàn)元)