1.下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是(　)。

A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和

『正確答案』A

『答案解析』從納稅人角度看，稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的，任何人(包括稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān))都不能隨意變更或違反法定納稅義務(wù)。同時(shí)，稅法的強(qiáng)制性是十分明顯的，在諸法律中，其力度僅次于刑法，這與義務(wù)性法規(guī)的特點(diǎn)相一致。

2.稅法適用原則是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)則，具體包括下列項(xiàng)目中的(　)。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.法律不溯及既往原則

D.實(shí)體從舊、程序從新原則

E.特別法優(yōu)于普通法原則

『正確答案』ACDE

『答案解析』實(shí)質(zhì)課稅原則屬于稅法的基本原則。

3.為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，納稅人通過行政復(fù)議尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是(　)。

A.程序優(yōu)于實(shí)體

B.實(shí)體從舊，程序從新

C.特別法優(yōu)于普通法

D.法律不溯及既往

『正確答案』A

『答案解析』程序優(yōu)于實(shí)體是指訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于實(shí)體法適用。

4.稅收實(shí)質(zhì)課稅原則的意義是(　)。

A.防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，增加納稅人的負(fù)擔(dān)

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅，增強(qiáng)稅法征收的適用性

『正確答案』D

『答案解析』稅收實(shí)質(zhì)課稅原則的意義是防止納稅人避稅，增強(qiáng)稅法征收的適用性。

5.下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是(　)。

A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定

B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配

C.沒有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑

D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率

『正確答案』C

『答案解析』稅收合作信賴主義原則：1.無充足證據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能懷疑納稅人是否依法納稅;2.納稅人應(yīng)信賴稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政解釋和事先裁定錯(cuò)誤時(shí)，納稅人并不承擔(dān)法律責(zé)任，因此少繳稅款無需繳納滯納金。

6.某納稅人2013年8月之前是營業(yè)稅納稅人，企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)2013年6月有一筆收入需補(bǔ)稅，按稅法規(guī)定應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳營業(yè)稅，其遵循的稅法適用原則是(　)。

A.法律優(yōu)位

B.程序優(yōu)于實(shí)體

C.特別法優(yōu)于普通法

D.實(shí)體從舊，程序從新

『正確答案』D

『答案解析』實(shí)體從舊，程序從新是指實(shí)體法無溯及力，程序法有一定溯及力。一項(xiàng)新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新稅法有約束力。

7.關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的是(　)。

A.新法優(yōu)于舊法原則適用，以新法公布為標(biāo)志

B.法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

C.程序優(yōu)于實(shí)體原則目的在于維護(hù)稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性

D.新法優(yōu)于舊法原則打破了稅法效力等級(jí)限制

『正確答案』B

『答案解析』選項(xiàng)A，新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法生效實(shí)施為標(biāo)志;選項(xiàng)C，法律不溯及既往原則目的在于維護(hù)稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性;選項(xiàng)D，特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級(jí)的限制。

8.法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有(　)。

A.全面性　　　B.專屬性

C.判例性　　　D.目的性

『正確答案』B

『答案解析』法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有專屬性。

9.最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為(　)。

A.稅收立法解釋　　　B.稅收司法解釋

C.稅收行政解釋　　　D.稅收限制解釋

『正確答案』B

『答案解析』稅法司法解釋是指最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規(guī)定。

10.下列法定解釋中可以作為法庭判案直接依據(jù)的是(　)。

A.稅收立法解釋　　　B.稅收司法解釋

C.稅收行政解釋　　　D.稅收限制解釋

E.稅收字面解釋

『正確答案』AB

『答案解析』稅法行政解釋在執(zhí)行中有普遍約束力，但原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)。

11.下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

A.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一

B.稅法與民法調(diào)整的都是財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

C.稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念

D.稅法借用了民法的原則和規(guī)則

『正確答案』B

『答案解析』民法調(diào)整的是平等主體的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系;而稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系。