12.稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會行為。下列有關(guān)稅法與刑法關(guān)系的表述，正確的有(　)。

A.稅法屬于權(quán)力性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

B.稅收法律責(zé)任追究形式具有多重性，刑事法律責(zé)任的追究只采用自由刑與財產(chǎn)刑形式

C.刑法是實(shí)現(xiàn)稅法強(qiáng)制性最有力的保證

D.有關(guān)“危害稅收征管罪”的規(guī)定，體現(xiàn)了稅法與刑法在調(diào)整對象上的交叉

E.對稅收犯罪和刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致

『正確答案』BCD

『答案解析』A選項稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，而不是權(quán)力性法規(guī);E選項稅收犯罪和刑事犯罪的司法調(diào)查程序一致。

13.下列關(guān)于稅法和其他法律部門關(guān)系的說法正確的是(　)。

A.稅法和民法雖然調(diào)整對象不同，但調(diào)整適用原則相同

B.稅法是義務(wù)性法規(guī)，刑法是授權(quán)性法規(guī)

C.稅法參與經(jīng)濟(jì)的深度廣度超過一般行政法

D.國內(nèi)法效力高于國際法

『正確答案』C

『答案解析』選項A，民法和稅法調(diào)整對象不同(橫向和縱向)，且調(diào)整適用原則不同(平等自愿有償和無償強(qiáng)制)。選項B，刑法是禁止性法規(guī)。選項D，國際法效力高于國內(nèi)法。

14.關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說法中，錯誤的是(　)。

A.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

『正確答案』D

『答案解析』特點(diǎn)：1.主體的一方只能是國家：征稅主體固定。2.體現(xiàn)國家單方面的意志。3.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性：但法律地位平等。4.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。

15.下列事項中，能引起稅收法律關(guān)系變更的是(　)。

A.納稅人履行納稅義務(wù)

B.納稅義務(wù)因超過期限而消滅

C.稅法的修訂或調(diào)整

D.稅法的廢止

『正確答案』C

『答案解析』稅法的修訂或調(diào)整能引起稅收法律關(guān)系變更。

16.下列各項屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是(　)。

A.稅務(wù)管理權(quán)

B.稅收監(jiān)管權(quán)

C.委托稅務(wù)代理權(quán)

D.稅收司法權(quán)

E.稅收檢查權(quán)

『正確答案』AE

『答案解析』稅務(wù)職權(quán)：稅務(wù)管理權(quán)、稅收檢查權(quán)、稅務(wù)違法處理權(quán)、稅收行政立法權(quán)、代位權(quán)和撤銷權(quán)等。

17.下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是(　)。

A.稅收檢查權(quán)

B.申請延期繳納稅款權(quán)

C.申請退還多繳稅款權(quán)

D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

『正確答案』A

『答案解析』稅收檢查權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)，而不屬于納稅人的權(quán)利。

18.下列各項屬于納稅人權(quán)利范圍的有(　)。

A.發(fā)票使用檢查權(quán)

B.申請延期繳納稅款權(quán)

C.申請退還多繳稅款權(quán)

D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

E.代位權(quán)和撤銷權(quán)

『正確答案』BCD

『答案解析』發(fā)票使用檢查權(quán)、代位權(quán)和撤銷權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。

19.稅收程序法的主要制度，包括(　)。

A.回避制度

B.表明身份制度

C.聽證制度

D.時限制度

E.納稅人合法權(quán)益保障制度

『正確答案』ABCD

『答案解析』稅收程序法的主要制度包括回避制度、表明身份制度、聽證制度、職能分離制度和時限制度。

20.下列稅收程序法的主要制度中，體現(xiàn)公正原則的有(　)。

A.職能分離制度

B.聽證制度

C.表明身份制度

D.回避制度

E.時限制度

『正確答案』ABD

『答案解析』職能分離制度、聽證制度和回避制度對行政程序的公開、公平和公正起到重要的保障作用。

21.稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內(nèi)容的是(　)。

A.征收方式的確定

B.核定應(yīng)納稅額

C.欠稅的追繳

D.稅務(wù)稽查的實(shí)施

『正確答案』D

『答案解析』稅款征收包括：征收方式的確定、核定應(yīng)納稅額、稅款入庫、減免稅管理、欠稅的追繳等。

22.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，共同包含的內(nèi)容是(　)。

A.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款

B.扣押、查封納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結(jié)稅款

D.拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

『正確答案』B

『答案解析』A選項為強(qiáng)制執(zhí)行措施;C選項為稅收保全措施;D選項為強(qiáng)制執(zhí)行措施。

23.下列關(guān)于稅款追征制度的說法，正確的有(　)。

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金

C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年

D.因納稅人計算錯誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年

E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年

『正確答案』ACD

『答案解析』選項B，因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)加收滯納金;選項E，因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為無限期。