16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有(　　)。

A.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前購置的不動產(chǎn)，選擇適用簡易方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額

B.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，選擇適用簡易方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額

C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前購置的不動產(chǎn)，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額

E.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建和非自建取得的不動產(chǎn)，均適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額

17.下列情形中，適用增值稅免稅不退稅政策的有(　　)。

A.出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)

B.非出口企業(yè)委托出口的貨物

C.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

E.來料加工復(fù)出口的貨物

18.下列關(guān)于增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，表述正確的有(　　)。

A.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價確定

B.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明的金額

C.免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價格

D.生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開采企業(yè)銷售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為銷售海洋工程結(jié)構(gòu)物的普通發(fā)票注明的金額

E.輸入特殊區(qū)域的水增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為作為購買方的特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)水的增值稅專用發(fā)票注明的金額

19.位于市區(qū)的甲生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人(具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán))，出口貨物適用的征稅率為13%，退稅率為9%。2019年7月購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額68萬元;當(dāng)月進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計稅價格是150萬元;本月內(nèi)銷貨物取得含稅銷售收入226萬元;本月出口貨物離岸價折合人民幣300萬元;已知進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的計劃分配率為75%，6月末無留抵稅額;8月內(nèi)銷產(chǎn)品，取得不含稅銷售收入200萬元，購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1.3萬元。則下列關(guān)于甲企業(yè)7月和8月增值稅的相關(guān)稅務(wù)處理，正確的有(　　)。

A.甲生產(chǎn)企業(yè)7月應(yīng)退增值稅6.75萬元、免抵稅額為0

B.甲生產(chǎn)企業(yè)7月應(yīng)退增值稅39萬元、免抵稅額為32.25萬元

C.甲生產(chǎn)企業(yè)7月應(yīng)退增值稅32.25萬元、免抵稅額為6.75萬元

D.甲生產(chǎn)企業(yè)8月留抵稅額為7.55萬元

E.甲生產(chǎn)企業(yè)8月應(yīng)繳納增值稅7.55萬元

20.甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2019年7月甲企業(yè)用自產(chǎn)的不含稅市場價為8000元的A產(chǎn)品與乙企業(yè)生產(chǎn)的B產(chǎn)品進(jìn)行等價交換(A、B兩種產(chǎn)品均適用基本稅率)，甲企業(yè)將換入的B產(chǎn)品用于集體福利，乙企業(yè)將換入的A產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于此項業(yè)務(wù)的增值稅處理，說法正確的有(　　)。

A.甲企業(yè)換出的A產(chǎn)品應(yīng)視同銷售計算銷項稅額，換入的B產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項稅額

B.乙企業(yè)換出的B產(chǎn)品應(yīng)視同銷售計算銷項稅額，換入的A產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項稅額

C.甲企業(yè)和乙企業(yè)均不繳納增值稅

D.甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅為0，乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅1040元

E.甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅1040元，乙企業(yè)應(yīng)納增值稅為0

21.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的下列貨物中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有(　　)。

A.煙

B.食品

C.化妝品

D.勞保專用的鞋帽

E.服裝

22.下列關(guān)于“營改增”行業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有(　　)。

A.納稅人提供有形動產(chǎn)服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為出租不動產(chǎn)的當(dāng)天

D.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)完成的當(dāng)天

E.納稅人發(fā)生視同轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)情形的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于增值稅的納稅地點(diǎn)下列表述中正確的有(　　)。

A.其他個人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地申報納稅

B.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地申報納稅

C.納稅人銷售不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地進(jìn)行納稅申報

D.納稅人出租不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報

E.其他個人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

24.向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額的納稅人，應(yīng)符合的條件有(　　)。

A.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)3個月增量留抵稅額均大于零，且第3個月增量留抵稅額不低于50萬元

B.納稅信用等級為A級或者M(jìn)級

C.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的

D.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的

E.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的

25.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于兼營的說法中，正確的有(　　)。

A.兼營是指納稅人的經(jīng)營范圍既包括銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)，又包括銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，并且上述行為不同時發(fā)生在同一項銷售行為中

B.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，未分別核算的，從高適用稅率

C.兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，未分別核算的，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，未分別核算的，從高適用稅率

E.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用征收率

26.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的有關(guān)規(guī)定，在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)或無形資產(chǎn)，是指應(yīng)稅服務(wù)或無形資產(chǎn)提供方或者接受方在境內(nèi)，下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)和無形資產(chǎn)的有(　　)。

A.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的應(yīng)稅服務(wù)

B.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

C.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn)

D.境內(nèi)單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)

E.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)

27.某廣告設(shè)計企業(yè)(增值稅一般納稅人)的下列進(jìn)項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的有(　　)。

A.購買地板裝修職工食堂發(fā)生的進(jìn)項稅額

B.購買辦公用復(fù)印紙發(fā)生的進(jìn)項稅額

C.購買辦公用中輕型商務(wù)車所發(fā)生的進(jìn)項稅額

D.交際應(yīng)酬消費(fèi)發(fā)生的進(jìn)項稅額

E.因管理不善被盜的外購辦公用電腦的進(jìn)項稅額

28.根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的有(　　)。

A.對月銷售額10萬元及以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅

B.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅

C.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限

D.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額雖未超過10萬元，仍需先預(yù)繳稅款

E.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的, 當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還

29.一般納稅人銷售的下列貨物或者服務(wù)中，可以選擇簡易計稅辦法計稅的有(　　)。

A.銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備同時提供的安裝服務(wù)

B.生產(chǎn)銷售的罕見病藥

C.生產(chǎn)銷售的保健型藥品

D.提供的城市電影放映服務(wù)

E.提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)

30.下列行業(yè)的小規(guī)模納稅人，可以自行開具增值稅專用發(fā)票的有(　　)。

A.信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

B.鑒證咨詢業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.建筑業(yè)

E.金融業(yè)