1.下列關(guān)于稅法特點的相關(guān)表述錯誤的是(　)。

A.現(xiàn)代國家的稅法都是由國家制定而不是認可的

B.稅收是納稅人的經(jīng)濟利益向國家的無償讓渡

C.稅法的強制性是十分明顯的，在諸法律中，其力度高于刑法

D.納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，是從屬性的

『正確答案』C

『答案解析』稅法的強制性是十分明顯的，在諸法律中，其力度僅次于刑法。

2.稅收法律主義也稱稅收法定性原則。下列不屬于稅收法律主義的具體原則的是(　)。

A.課稅要素法定原則

B.課稅要素明確原則

C.依法稽征原則

D.實質(zhì)課稅原則

『正確答案』D

『答案解析』稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則。

3.下列有關(guān)法律解釋具體原則的內(nèi)容表述正確的是(　)。

A.文義解釋原則不僅以文義作為法律解釋的起點，還要考慮立法者意圖或法律條文以外的其他要求

B.文義解釋原則必須單純以文義為界限，在文義之外不得進行其他解釋

C.合法、合理性原則要求稅法解釋在主體資格等方面都必須是合法的，同時還必須具有合理性

D.誠信原則是針對納稅人個體在適用稅法時作出的解釋，是一般意義上普遍適用的法律解釋

『正確答案』C

『答案解析』選項A，文義解釋原則是指以文義作為法律解釋的起點，通過文字、語法分析來確定稅法條文的含義，而不考慮立法者意圖或法律條文以外的其他要求;選項B，文義解釋原則并不是機械地、單純地以文義為界限，在文義之外，文義解釋原則還原則上允許在法律條文的外延不明確，或者按照字面含義可能產(chǎn)生兩種或更多解決辦法，或者導(dǎo)致荒謬結(jié)果時，在未超出文義范圍或損及文義互信的基礎(chǔ)上，根據(jù)其他稅法解釋的原則和方法對稅法條文進行解釋;選項D，誠信原則在稅法中的適用，是針對納稅人個體在適用稅法時作出的解釋，不是一般意義上普遍適用的法律解釋。

4.下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的表述錯誤的是(　)。

A.根據(jù)法律規(guī)定，稅收違法行為信息不屬于保密范圍

B.納稅人可以直接采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報、報送事項

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

D.賬簿、記賬憑證、完稅憑證及有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀

『正確答案』B

『答案解析』納稅人采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理申報、報送事項的，需經(jīng)納稅人或扣繳義務(wù)人的主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。

5.下列有關(guān)稅收法律、法規(guī)創(chuàng)制程序說法錯誤的是(　)。

A.根據(jù)《立法法》，行政法規(guī)由全國人大負責(zé)起草，通常由國務(wù)院稅務(wù)主管部門負責(zé)擬定

B.按照《立法法》規(guī)定，只能由全國人大及其常委會制定法律

C.稅收法律案的通過，通常由全體代表過半數(shù)或常委會全體組成人員過半數(shù)方可通過

D.《人民共和國個人所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)

6.下列有關(guān)稅收規(guī)范性文件制定規(guī)則的名稱使用錯誤的是(　)。

A.辦法

B.規(guī)定

C.規(guī)程

D.條例

『正確答案』D

『答案解析』稅收規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱，但是不得稱“條例”“實施細則”“通知”“批復(fù)”等。

7.下列有關(guān)稅收執(zhí)法監(jiān)督說法錯誤的是(　)。

A.非稅務(wù)機關(guān)的組織或者個人對稅務(wù)及其工作人員的監(jiān)督屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的范圍

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

D.稅收執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督

『正確答案』A

『答案解析』非稅務(wù)機關(guān)的組織或者個人，如審計機關(guān)，也可以依法對稅務(wù)及其工作人員進行監(jiān)督，但這不屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的范圍。

8.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的一般規(guī)定，說法錯誤的是(　)。

A.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入按“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅

B.航空服務(wù)按照航空運輸服務(wù)繳納增值稅

C.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務(wù)征收增值稅

D.納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續(xù)費等收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅

『正確答案』B

『答案解析』航空服務(wù)按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅。

9.下列有關(guān)一般納稅人登記管理說法正確的是(　)。

A.年應(yīng)稅銷售額是指連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額

B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按扣除之后的銷售額計算

C.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

D.納稅申報銷售額是指納稅人自行申報的全部應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額

『正確答案』A

『答案解析』選項B，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算;選項C，納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額;選項D，“納稅申報銷售額”是指納稅人自行申報的全部應(yīng)征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額。

10.某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月提供貨物運輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元;出租閑置車輛取得含稅收入68000元;提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認銷項稅額(　)元。

A.59742.95

B.65256.92

C.94056.92

D.95258.12

『正確答案』A

『答案解析』自2018年5月1日起，稅率由17%降為16%，由11%降為10%。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認銷項稅額=480000×10%+68000÷(1+16%)×16%+26000÷(1+10%)×10%=59742.95(元)