1.下列關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的是()。

A.稅務(wù)規(guī)章的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

B.法律不溯及既往原則體現(xiàn)一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，目的在于維護稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性

C.新法優(yōu)于舊法原則以新法發(fā)布為標(biāo)志

D.提請稅務(wù)行政訴訟時必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了實體從舊，程序從新原則

【答案】B

【解析】選項A：稅收行政法規(guī)的效力高于稅務(wù)規(guī)章的效力。選項C：新法優(yōu)于舊法原則以新法生效實施為標(biāo)志。選項D：提請稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則。

2.下列有關(guān)稅法解釋的表述中，正確的是()。

A.按照解釋的尺度不同，稅法解釋可以分為立法解釋、司法解釋和行政解釋

B.行政解釋可以作為判案的依據(jù)

C.司法解釋由最高人民法院、最高人民檢察院或者兩者共同作出，不可作為辦案的依據(jù)

D.稅收立法解釋屬于事后解釋，可以作為判案的依據(jù)

【答案】D

【解析】選項A：按照解釋的尺度不同，稅法解釋可以分為字面解釋、限制解釋和擴充解釋。選項B：行政解釋一般不可以作為判案的依據(jù)。選項C：司法解釋可作為辦案的依據(jù)。

3.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施和稅收保全措施的說法中，正確的是()。

A.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取保全措施或強制執(zhí)行措施應(yīng)經(jīng)省以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)

B.書面通知納稅人的開戶銀行凍結(jié)存款屬于稅收強制執(zhí)行措施的內(nèi)容

C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款屬于稅收強制執(zhí)行措施

D.納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿商品、貨物或者其他財產(chǎn)等，在規(guī)定的納稅期屆滿之前和責(zé)令繳納稅款的期限之內(nèi)，稅務(wù)機關(guān)責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保，納稅人不提供納稅擔(dān)保的可以采取稅收強制執(zhí)行措施

【答案】C

【解析】選項A：稅務(wù)機關(guān)對納稅人等采取保全措施或強制執(zhí)行措施應(yīng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)。選項B：屬于稅收保全措施的內(nèi)容。選項D：可以采取稅收保全措施。

4.下列事項中，能引起稅收法律關(guān)系變更的是()。

A.納稅人履行納稅義務(wù)

B.納稅義務(wù)因超過期限而消滅

C.因不可抗拒力造成的破壞

D.納稅主體的消失

【答案】C

【解析】選項ABD：屬于引起稅收法律關(guān)系消滅的情形。

5.下列法律法規(guī)文件，屬于稅收行政法規(guī)的是()。

A.全國人大制定的《人民共和國環(huán)境保護稅法》

B.全國人大常委會制定的《人民共和國船舶噸稅法》

C.國家稅務(wù)總局的第2017年18號文件

D.國務(wù)院制定的《人民共和國增值稅暫行條例》

【答案】D

【解析】選項AB：屬于稅收法律的范疇;選項C：屬于稅務(wù)規(guī)章。

6.下列關(guān)于稅款追征的表述中，正確的是(　　)。

A.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款，但不加收滯納金

B.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金

C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到30年

D.因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到10年

【答案】A

【解析】選項AB：因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款，但不加收滯納金;選項CD：對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機關(guān)可無限期追征;選項D：因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到5年。

7.下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是(　　)。

A.納稅人

B.計稅依據(jù)

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對象

【答案】D

【解析】課稅對象與納稅期限的選擇密切相關(guān)。

8.2017年6月25日，業(yè)主通知甲建筑企業(yè)(增值稅一般納稅人)根據(jù)工程進度于近期付款222萬元，并要求甲企業(yè)開具增值稅發(fā)票，甲企業(yè)于6月26日開具增值稅專用發(fā)票給業(yè)主，價稅合計金額222萬元，7月10日，甲企業(yè)收到工程款222萬元。6月29日預(yù)收辦公樓租金111萬元，于7月10日向業(yè)主乙開具增值稅發(fā)票。甲企業(yè)采用一般計稅方法。甲企業(yè)6月份的銷項稅額為(　)萬元。

A.0

B.22

C.11

D.33

【答案】D

【解析】納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。納稅人提供租賃服務(wù)，采用預(yù)收款方式，為收到預(yù)收款當(dāng)天。增值稅銷項稅額=(222+111)÷(1+11%)×11%=33(元)。

9.下列各項中，需要計算繳納增值稅的是(　　)。

A.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

B.開采未經(jīng)加工的天然水

C.城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)繳納的水資源稅對應(yīng)的水費收入

D.個人轉(zhuǎn)讓金融商品

【答案】A

【解析】選項BC：均不征收增值稅。選項D：免征增值稅。

10.某增值稅一般納稅人甲企業(yè)是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2017年12月份銷售100噸大豆植物油，農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量為1.02，農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價為2000元/噸。按照投入產(chǎn)出法，甲企業(yè)12月份允許抵扣的進項稅額為( )萬元。

A.2.64

B.3.46

C.2.34

D.2.96

【答案】D

【解析】當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率÷(1+扣除率)。當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷售貨物數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量

允許抵扣的進項稅額=1 00×1.02×2000÷10000×17%÷(1+17%)=2.96(萬元)。