11.下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人不適用5%征收率的是(　　)。

A.選擇差額計(jì)稅的勞務(wù)派遣服務(wù)

B.選擇簡易計(jì)稅的出租房屋行為

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)選擇簡易計(jì)稅的行為

D.一般計(jì)稅方法轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為

【答案】D

【解析】選項(xiàng)D：適用11%的稅率。

12.2017年5月1日王五出租其位于北京市朝陽區(qū)的住房取得9500元/月房租收入，王五每月應(yīng)繳納增值稅為(　　)元。

A.142.50

B.452.38

C.135.71

D.475

【答案】C

【解析】王五每月應(yīng)繳納增值稅=9500/(1+5%)×1.5%=135.71(萬元)。

13.對(duì)下列增值稅應(yīng)稅行為計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，按照全額確定銷售額的是( )。

A.貸款服務(wù)

B.金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)

C.一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)

D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

【答案】A

【解析】選項(xiàng)BCD：差額征收增值稅。

14.某增值稅小規(guī)模納稅人2017年12月1日登記為一般納稅人，1月15日初次購買金稅盤，價(jià)稅合計(jì)金額為200元，取得增值稅專用發(fā)票;支付含稅的技術(shù)維護(hù)費(fèi)280元，取得技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票。購入聯(lián)想電腦和稅控發(fā)票打印機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款6400元。當(dāng)月購進(jìn)貨物的發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣，當(dāng)月的不含稅銷售額為12600元，計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅為(　　)元。

A.574

B.1054

C.854

D.1020

【答案】A

【解析】增值稅納稅人2011年12月1日以后，初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票和技術(shù)維護(hù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。此納稅人選擇自登記為一般納稅人的當(dāng)月起，按照規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。當(dāng)月應(yīng)納增值稅=12600×17%-6400×17%-200-280=574(元)。

15.某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2016年3月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額85萬元，3月份內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退增值稅為(　　)。

A.8萬元

B.20萬元

C.6萬元

D.26萬元

【答案】D

【解析】當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=200×(17%-13%)=8(萬元)。當(dāng)月應(yīng)納增值稅=150×17%-(85+10-8)=-61.5(萬元)。免抵退稅額=200×13%=26(萬元)。由于26<61.5，所以應(yīng)退稅額為26萬元，留抵下期抵扣稅額為35.5萬元。

16.某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年5月銷售葡萄酒取得不含稅銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金234萬元;本月沒收逾期未退還的包裝物押金58.5萬元。2017年5月該酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬元。

A.170.00

B.136.00

C.144.50

D.145.95

【答案】A

【解析】酒的包裝物押金收取時(shí)計(jì)入貨物銷售額中。銷項(xiàng)稅額=[800+234/(1+17%)]×17%=170(萬元)。

17.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納增值稅的是( )。

A.取得存款利息

B.獲得保險(xiǎn)賠償

C.取得中央財(cái)政補(bǔ)貼

D.收取包裝物租金

【答案】D

【解析】選項(xiàng)ABC：屬于不征收增值稅的情形。

18.下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(　　)。

A.貸款服務(wù)

B.一般計(jì)稅方法的建筑企業(yè)外購的混凝土，取得增值稅專用發(fā)票

C.取得電子普通發(fā)票的高速公路的過路費(fèi)

D.取得增值稅專用發(fā)票的住宿費(fèi)

【答案】A

【解析】貸款服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

19.根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列購進(jìn)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。

A.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

B.購進(jìn)的娛樂服務(wù)

C.購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品

D.與非正常損失的購進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

【答案】C

【解析】選項(xiàng)C：可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

20.下列增值稅納稅人中，以1個(gè)月為納稅期限的是( )。

A.商業(yè)銀行

B.財(cái)務(wù)公司

C.信托投資公司

D.保險(xiǎn)公司

【答案】D

【解析】選項(xiàng)ABC：小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人以1個(gè)季度為納稅期限。