1.下列關于卷煙和白酒消費稅最低計稅價格核定的說法中，不正確的是(　)。

A.卷煙計稅價格由國家稅務總局按照卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價格扣除卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)批發(fā)毛利核定并發(fā)布

B.國家稅務總局在接到申請調整卷煙計稅價格文件后10日內，應根據(jù)當期已采集的該牌號規(guī)格卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)連續(xù)6個月的銷售價格，調整并發(fā)布卷煙計稅價格

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格(不含增值稅)70%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格

D.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到3個月以上、累計上漲或下降幅度在20%(含)以上的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格

『正確答案』B

『答案解析』國家稅務總局在接到申請調整卷煙計稅價格文件后30日內，應根據(jù)當期已采集的該牌號規(guī)格卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)連續(xù)6個月的銷售價格，調整并發(fā)布卷煙計稅價格。

2.下列應稅消費品中，準予按照生產(chǎn)領用量抵扣外購應稅消費品已納消費稅的是(　)。

A.外購已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

B.外購已稅小汽車改造生產(chǎn)的小汽車

C.外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

D.外購已稅涂料為原料生產(chǎn)的涂料

『正確答案』C

『答案解析』金銀鑲嵌首飾、小汽車、涂料，不屬于消費稅可以抵扣的范圍。

3.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2018年4月向某商場銷售由高檔化妝品和洗發(fā)水組成的成套產(chǎn)品300套，取得不含稅收入280萬元，其中高檔化妝品收入220萬元，洗發(fā)水收入60萬元。將一批新研制的高檔口紅(屬于高檔化妝品)用于廣告樣品，該批高檔口紅的成本為2萬元，成本利潤率為5%，市場沒有同類高檔口紅的銷售價格。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。該化妝品廠當月應繳納消費稅(　)萬元。

A.42.37　　B.33.37

C.42.35　　D.36.37

『正確答案』A

『答案解析』納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征收消費稅。該化妝品廠當月應繳納消費稅=280×15%+2×(1+5%)÷(1-15%)×15%=42.37(萬元)。

4.中國公民曾女士2018年4月通過跨境電商購買2瓶高檔香水，關稅完稅價格(不含稅實際交易價格)為1600元。假設香水進口關稅稅率為20%，則曾女士上述行為需要繳納消費稅(　)元。

A.237.18

B.282.35

C.197.65

D.0

『正確答案』C

『答案解析』跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣2000元。在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%;進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的70%征收。本題中曾女士所購香水未超過單次2000元的限值，關稅稅率為0%，應納消費稅=1600÷(1-15%)×15%×70%=197.65(元)

5.下列關于金銀首飾消費稅的規(guī)定，不正確的是(　)。

A.在人民共和國境內從事金銀首飾零售業(yè)務的單位和個人，為金銀首飾消費稅的納稅義務人

B.委托加工(除另有規(guī)定外)、委托代銷金銀首飾的，受托方也是納稅人

C.納稅人零售的金銀首飾(含以舊換新)，于移送時納稅

D.帶料加工、翻新改制的金銀首飾，于受托方交貨時納稅

『正確答案』C

『答案解析』納稅人銷售(指零售，下同)的金銀首飾(含以舊換新)，于銷售時納稅;用于饋贈、贊助、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的金銀首飾，于移送時納稅;帶料加工、翻新改制的金銀首飾，于受托方交貨時納稅。

6.下列關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的是(　)。

A.啤酒屋自制的啤酒在銷售環(huán)節(jié)納稅

B.白酒廠自產(chǎn)的白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)納稅

C.金店銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅

D.外貿企業(yè)進口的金銀首飾在進口環(huán)節(jié)納稅

『正確答案』A

『答案解析』選項B，白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費稅;選項C，珍珠飾品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，在零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅;選項D，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，在進口環(huán)節(jié)不繳納消費稅。

7.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地位于A市，2018年3月在外市的B縣提供建筑服務，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計稅方法，則甲建筑公司在建筑服務發(fā)生地B縣的稅務處理的表述，正確的是(　)。

A.預繳增值稅2.70萬元

B.繳納城市維護建設稅0.09萬元

C.繳納教育費附加0.08萬元

D.繳納地方教育附加0.05萬元

『正確答案』B

『答案解析』納稅人跨地區(qū)提供建筑服務的，應在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。

甲建筑公司應在B縣預繳增值稅=100÷(1+11%)×2%=1.80(萬元)

應在B縣繳納城市維護建設稅=1.80×5%=0.09(萬元)

應在B縣繳納教育費附加=1.80×3%=0.05(萬元)

應在B縣繳納地方教育附加=1.80×2%=0.04(萬元)

8.下列關于煙葉稅的說法中，不符合規(guī)定的是(　)。

A.在人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額

C.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅

D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起10日內申報并繳納稅款

『正確答案』D

『答案解析』煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內申報并繳納稅款。

9.下列關于資源稅的說法，不正確的是(　)。

A.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象的

B.對《資源稅稅目稅率幅度表》中列舉名稱的21種資源品目和未列舉名稱的其他金屬礦實行從價計征

C.對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，實行從價計征

D.對《資源稅稅目稅率幅度表》中列舉名稱的資源品目，由省級人民政府在規(guī)定的稅率幅度內提出具體適用稅率建議，報財政部、國家稅務總局確定核準

『正確答案』C

『答案解析』對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，仍實行從量定額計征。

10.某粘土廠2018年5月開采粘土8000立方米，對外銷售5000立方米，當?shù)卣惩临Y源稅稅率為4元/立方米。則該粘土廠當月應繳納資源稅(　)元。

A.20000

B.32000

C.30000

D.0

『正確答案』A

『答案解析』粘土實行從量定額征收。從量定額計征資源稅的，是以應稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量乘以適用的定額稅率計算。

該粘土廠當月應繳納資源稅=5000×4=20000(元)