11.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是(　)。

A.對高含硫天然氣資源稅減征30%

B.對低豐度油氣田資源稅暫減征20%

C.對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%

D.對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%

『正確答案』A

『答案解析』對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%。

12.下列關(guān)于車輛購置稅稅率和計稅依據(jù)的表述，錯誤的是(　)。

A.我國車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%

B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當(dāng)理由的，計稅依據(jù)為國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格

C.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)

D.免稅條件消失的車輛，使用年限10年以上的，計稅價格為免稅車輛的原計稅價格

『正確答案』D

『答案解析』免稅條件消失的車輛，未滿1年的，計稅依據(jù)為免稅車輛的原計稅價格;使用年限10年以上的，計稅價格為0。

13.甲公司2018年2月將接受捐贈的8輛小汽車自用，該類型小汽車排量為2.0升，成本為100000元/輛，成本利潤率為8%，小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，取得的受贈發(fā)票注明不含增值稅價款為150000元/輛，國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格為180000元/輛。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購置稅(　)元。

A.144000

B.120000

C.86400

D.90947.37

『正確答案』A

『答案解析』發(fā)票注明的不含稅價款為150000元/輛，低于最低計稅價格180000元/輛，又無正當(dāng)理由的，按照最低計稅價格征稅。

甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購置稅=180000×8×10%=144000(元)

14.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對外銷售，剩余20%對外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于印花稅扣除的規(guī)定，符合稅法要求的是(　)。

A.對其出售樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

B.對其出租樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

C.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

D.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅不可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

『正確答案』C

『答案解析』房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的新建房時，印花稅包含在開發(fā)費(fèi)用中扣除，不能再單獨作為稅金扣除;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租房屋，不繳納土地增值稅;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房，印花稅可以作為稅金單獨扣除。

15.某市甲房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2018年2月轉(zhuǎn)讓2017年自建的寫字樓，取得含增值稅收入1000萬元，為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為50萬元(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可全額扣除)，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為11萬元(不含增值稅和印花稅)，甲公司選擇一般計稅方法。甲公司應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬元。

A.218.28

B.225.81

C.300.28

D.360.88

『正確答案』A

『答案解析』扣除項目金額=50+200+50+11+(50+200)×20%=361(萬元)

不含增值稅收入=1000-(1000-50)÷(1+11%)×11%=905.86(萬元)

增值額=905.86-361=544.86(萬元)

增值率=544.86÷361×100%=150.93%，適用稅率為50%，速算扣除系數(shù)為15%。

應(yīng)納土地增值稅=544.86×50%-361×15%=218.28(萬元)

16.依據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是(　)。

A.自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)

B.向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起10日內(nèi)

C.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起60日內(nèi)

D.在滿足清算條件之日起90日內(nèi)

『正確答案』A

『答案解析』根據(jù)規(guī)定，納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

17.下列關(guān)于關(guān)稅概念和特點的說法，不正確的是(　)。

A.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨物、物品、服務(wù)和勞務(wù)

B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

C.關(guān)稅有較強(qiáng)的涉外性

D.關(guān)稅是一種稅收形式，關(guān)稅由海關(guān)征收

『正確答案』A

『答案解析』關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨物和物品，不包括服務(wù)和勞務(wù)。

18.甲企業(yè)2017年進(jìn)口一臺生產(chǎn)設(shè)備，成交價格為人民幣55萬元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)5萬元。2018年2月因出現(xiàn)故障運(yùn)往美國修理，出境時已向海關(guān)報明，2018年5月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，進(jìn)境時同類生產(chǎn)設(shè)備的進(jìn)口成交價格為45萬元。該設(shè)備的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)共計10萬元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)3萬元。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該設(shè)備復(fù)運(yùn)進(jìn)境時應(yīng)繳納關(guān)稅(　)萬元。

A.2.6　　B.9　　C.12　　D.2

『正確答案』D

『答案解析』運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。

該設(shè)備復(fù)運(yùn)進(jìn)境應(yīng)繳納關(guān)稅=10×20%=2(萬元)

19.某工業(yè)企業(yè)常年向環(huán)境排放一氧化碳，2018年4月直接向環(huán)境排放的一氧化碳經(jīng)自動檢測設(shè)備檢測的排放量為35000千克，濃度值為規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的45%，已知一氧化碳污染當(dāng)量值為16.7，當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锒愵~標(biāo)準(zhǔn)為5元/污染當(dāng)量，該工業(yè)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅(　)元。

A.10479.04

B.5239.52

C.3143.71

D.7859.28

『正確答案』B

『答案解析』納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。

當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅=35000÷16.7×5×50%=5239.52(元)

20.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅地點的說法，不正確的是(　)。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納環(huán)境保護(hù)稅

B.應(yīng)稅大氣污染物的排放口所在地屬于應(yīng)稅污染物排放地

C.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決

D.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，對稅收征收管轄有爭議，不能協(xié)商一致的，一律報請國家稅務(wù)總局決定

『正確答案』D

『答案解析』納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決;不能協(xié)商一致的，報請共同的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)決定。