1.自2015年5月10日起，我國對卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收的消費(fèi)稅，稅率由原來的5%變?yōu)?1%加0.005元/支，假設(shè)在2015年12月，甲卷煙批發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出其2014年隱瞞卷煙不含稅銷售額50萬元，對消費(fèi)稅稅率的判定不得適用新法，只能沿用舊法，這體現(xiàn)了(　)。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.法律不溯及既往原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

『正確答案』B

『答案解析』法律不溯及既往原則，即一部新法實(shí)施后，對新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。

2.下列關(guān)于稅法解釋的表述，錯(cuò)誤的是(　)。

A.按照解釋的尺度不同，稅法解釋可以分為字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋

B.按照文義解釋原則，必須嚴(yán)格依稅法條文的字面含義進(jìn)行解釋，既不擴(kuò)大也不縮小，這是所謂字面解釋

C.限制解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持限制解釋

D.稅法的擴(kuò)充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對稅法條文所進(jìn)行的大于其字面含義的解釋

『正確答案』C

『答案解析』字面解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持字面解釋。

3.下列關(guān)于稅法與刑法、國際法關(guān)系的表述，不正確的是(　)。

A.稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會行為，但兩者的聯(lián)系十分密切

B.稅法與刑法在調(diào)整對象上有銜接和交叉

C.稅法與國際法是相互影響、相互補(bǔ)充、相互配合的

D.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

『正確答案』D

『答案解析』稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)。

4.下列關(guān)于稅收實(shí)體法要素中稅率的說法，正確的是(　)。

A.在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率

B.邊際稅率與平均稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時(shí)常用的概念

C.零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式

D.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)A，在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率往往要大于平均稅率;選項(xiàng)B，名義稅率與實(shí)際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時(shí)常用的概念;選項(xiàng)D，邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升。

5.下列關(guān)于稅收征收程序和稅務(wù)稽查程序的表述，錯(cuò)誤的是(　)。

A.稅務(wù)登記是整個(gè)征收管理的首要環(huán)節(jié)

B.納稅申報(bào)是稅收管理信息的主要來源和重要的稅務(wù)管理制度

C.稽查局查處稅收違法案件時(shí)，實(shí)行選案、檢查、審理、執(zhí)行分工制約原則

D.檢查應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起30日內(nèi)完成，確需延長檢查時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)

『正確答案』D

『答案解析』檢查應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起60日內(nèi)完成，確需延長檢查時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)。

6.在我國現(xiàn)行稅法體系中，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是(　)。

A.《人民共和國企業(yè)所得稅法》

B.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

C.《稅收代理試行辦法》

D.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》

7.下列關(guān)于稅收執(zhí)法的相關(guān)表述，不正確的是(　)。

A.稅收執(zhí)法的實(shí)質(zhì)是稅收執(zhí)法主體將深藏在稅法規(guī)范、法條中的國家意志貫徹落實(shí)到社會經(jīng)濟(jì)生活與稅收活動之中

B.稅收執(zhí)法具有被動性

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

『正確答案』B

『答案解析』稅收執(zhí)法具有主動性。

8.下列各項(xiàng)中，不符合稅收刑事司法規(guī)定的是(　)。

A.稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)的

B.稅收刑事責(zé)任是實(shí)施稅務(wù)刑事處罰的基礎(chǔ)，而稅務(wù)刑事處罰是稅收刑事責(zé)任的實(shí)現(xiàn)方式

C.在稅收刑事程序中有稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、檢察院和法院四個(gè)國家機(jī)關(guān)參與，經(jīng)歷案件移送、立案偵查、提起公訴和司法裁判四個(gè)階段

D.稅收刑事案件的公訴是稅收刑事程序的樞紐環(huán)節(jié)

『正確答案』D

『答案解析』稅收刑事案件的偵查是稅收刑事程序的樞紐環(huán)節(jié)。

9.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人管理的說法，錯(cuò)誤的是(　)。

A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，按一般納稅人納稅

B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

C.按規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理

D.兼有銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)，且不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

『正確答案』A

『答案解析』年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，按小規(guī)模納稅人納稅。

10.自2018年5月1日起，一般納稅人銷售的下列貨物中適用10%稅率的是(　)。

A.蜜餞

B.巴氏殺菌乳

C.中成藥

D.調(diào)制乳

『正確答案』B

『答案解析』選項(xiàng)A、C、D，均適用16%的增值稅稅率。