1.下列業(yè)務中應征收增值稅的有(　)。

A.殘疾人本人為社會提供的服務

B.軟件生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

C.金融機構之間開展的轉貼現(xiàn)業(yè)務

D.擔保機構為大型民營企業(yè)提供的擔保業(yè)務

E.軍隊出租空余房產(chǎn)

『正確答案』BD

『答案解析』選項A、C、E免征增值稅。

2.下列項目需要計算繳納增值稅的有(　)。

A.單位聘用的員工為本單位提供的運輸業(yè)務

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收的住宅專項維修資金

C.存款利息

D.貸款利息

E.房地產(chǎn)評估咨詢公司提供的房地產(chǎn)評估業(yè)務

『正確答案』DE

『答案解析』單位聘用的員工為本單位或者雇主提供應稅服務，不征收增值稅;房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金，不征收增值稅;存款利息不征增值稅。

3.下列選項中，屬于生活服務的有(　)。

A.文化體育服務

B.租賃自有住房

C.教育輔助服務

D.安全保護服務

E.收派服務

『正確答案』AC

『答案解析』生活服務共6項(參教材P83)。B選項為現(xiàn)代服務-租賃;D選項為現(xiàn)代服務-商務輔助;E選項為現(xiàn)代服務-物流輔助。

4.下列營改增的一般納稅人中，可選擇按簡易計稅方法繳納增值稅的有(　)。

A.提供公共交通運輸服務

B.有形動產(chǎn)租賃服務

C.提供電影放映服務

D.裝卸搬運服務

E.清包工方式提供建筑服務

『正確答案』ACDE

『答案解析』選項B，以所在地營改增之前購進或自制的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務，可選擇按簡易辦法征收增值稅，而不是所有的有形動產(chǎn)租賃服務。

5.增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應申請一般納稅人資格登記。自2018年2月1日起，下列各項中應計入年應稅銷售額的有(　)。

A.預售銷售額

B.納稅申報銷售額

C.稽查查補銷售額

D.納稅評估調整銷售額

E.納稅人偶然發(fā)生的轉讓不動產(chǎn)的銷售額

『正確答案』BCD

『答案解析』年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。

6.根據(jù)營改增相關規(guī)定，下列情形屬于視同提供應稅服務的有(　)。

A.某運輸企業(yè)為地震災區(qū)無償提供公路運輸服務

B.某咨詢公司為個人無償提供技術咨詢服務

C.某動漫公司的動漫設計人員為本公司設計動漫作品

D.某單位為敬老院無償提供電影放映服務

E.某運輸公司為加油站無償提供交通運輸服務

『正確答案』BE

『答案解析』單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，視同提供應稅服務，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外;單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，屬于非營業(yè)活動，選項C不屬于應稅服務。

7.2018年5月1日以后，下列服務適用10%增值稅稅率的有(　)。

A.郵政代理業(yè)務

B.醫(yī)療事故鑒定

C.金融業(yè)

D.出租出售寬帶

E.建筑業(yè)

『正確答案』ADE

『答案解析』10%稅率適用于交通運輸服務、郵政服務、基礎電信、不動產(chǎn)租賃與轉讓、建筑業(yè)、土地使用權轉讓。B、C選項按6%繳納增值稅。

8.下列貨物，適用10%增值稅稅率的有(　)。

A.利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水

B.石油液化氣

C.飼料添加劑

D.蚊香、驅蚊劑

E.食用鹽

『正確答案』ABE

『答案解析』飼料添加劑、蚊香、驅蚊劑屬于16%增值稅稅率的范圍。

9.一般納稅人提供下列服務，準允以差額為計稅銷售額的有(　)。

A.提供融資性售后回租的有形動產(chǎn)租賃

B.旅游服務

C.客運場站服務

D.交通運輸?shù)穆?lián)運業(yè)務

E.銷售非自建的不動產(chǎn)老項目

『正確答案』ABCE

『答案解析』選項D，交通運輸?shù)穆?lián)運服務未在列舉范圍，不允許差額征稅。

10.下列關于營改增應稅行為銷售額的表述中，正確的有(　)。

A.金融商品轉讓，以賣出時取得的全部收入為銷售額

B.貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額

C.經(jīng)紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額

D.一般納稅人銷售非自建不動產(chǎn)，可以扣除購置原價或取得時的作價為銷售額

E.一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額

『正確答案』BCDE

『答案解析』金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。

11.下列選項中，可以免征增值稅的有(　)。

A.個人出售2年以上住房

B.個人轉讓金融商品

C.醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務

D.重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)服務

E.個人轉讓著作權

『正確答案』BCE

『答案解析』北上廣深四地個人出售2年以上普通住房，免稅;非普通住房差額納稅。

12.下列各項中，適用增值稅出口“免抵退稅”辦法的有(　)。

A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

B.境內單位和個人提供適用零稅率的應稅服務業(yè)

C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

E.對外提供加工修理修配勞務