『正確答案』BCDE

『答案解析』不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還，A適用“免退稅”辦法。

13.下列關(guān)于營改增相關(guān)規(guī)定的表述正確的有(　)。

A.對國家重點(diǎn)鼓勵的裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的，實(shí)行留抵退稅試點(diǎn)

B.某運(yùn)輸公司向消費(fèi)者個人提供公路運(yùn)輸服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納扣繳的稅款

D.某租賃公司提供汽車租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

E.某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

『正確答案』ACDE

『答案解析』選項(xiàng)B，向消費(fèi)者個人提供應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。

14.增值稅小規(guī)模納稅人下列銷售行為，可以申請稅務(wù)代開增值稅專用發(fā)票的是(　)。

A.銷售舊貨

B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

C.銷售邊角廢料

D.銷售免稅貨物

E.捐贈自產(chǎn)的貨物

『正確答案』CE

『答案解析』其他選項(xiàng)只能開具增值稅普通發(fā)票。

15.一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(　)。

A.貸款服務(wù)　　B.住宿服務(wù)

C.餐飲服務(wù)　　D.攝影擴(kuò)印服務(wù)

E.客運(yùn)服務(wù)

『正確答案』ACDE

『答案解析』購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

16.一般納稅人預(yù)繳增值稅時，下列適用3%預(yù)征率的有(　)。

A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

C.跨縣(市、區(qū))建筑服務(wù)

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

E.簡易方法轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

『正確答案』BD

『答案解析』轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)預(yù)征率為5%;跨縣(市、區(qū))建筑服務(wù)預(yù)征率為2% 。

17.下列應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅服務(wù)中，納稅人可以選擇使用增值稅簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有(　)

A.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

B.自來水公司銷售自來水

C.商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)

D.為甲供工程提供的建筑服務(wù)

E.勞務(wù)公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)

『正確答案』ABDE

『答案解析』銀行貸款服務(wù)不能選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

18.下列行業(yè)的增值稅小規(guī)模納稅人中，納入自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)的有(　)。

A.建筑業(yè)

B.交通運(yùn)輸業(yè)

C.鑒證咨詢業(yè)提供咨詢服務(wù)

D.旅游娛樂服務(wù)

E.住宿服務(wù)

『正確答案』ACE

『答案解析』增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)的規(guī)定，目前除A、C、E還有：鑒證咨詢業(yè)(認(rèn)證、鑒證、咨詢、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為);工業(yè)及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)。