11. 【單選題】某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元;2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元。該項目已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅。該公司在土地增值稅清算時應(yīng)確認(rèn)收入( )萬元。

A 80000.00 B 76190.48

C 77619.05 D 75045.05

解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在營改增后進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅清算時，按以下方法確定相關(guān)金額：土地增值稅應(yīng)稅收入=營改增前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入+營改增后轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的不含增值稅收入=30000+50000÷(1+5%)=77619.05(萬元)。

正確答案：C

12. 【單選題】在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率應(yīng)不低于()。

A 8% B 10%

C 5% D 3%

解析：為了規(guī)范核定工作，核定征收率原則上不得低于5%，各省級稅務(wù)機關(guān)要結(jié)合本地實際，區(qū)分不同房地產(chǎn)類型制定核定征收率。

正確答案：C

13. 【多選題】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時，下列項目可作為計算加計扣款憑據(jù)的有( )。

A 取得土地使用權(quán)繳納的契稅

B 支付的直接進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)管理人員的工資

C 逾期開發(fā)繳納的土地閑置費

D 銷售開發(fā)產(chǎn)品支付銷售公司的手續(xù)費 E 精裝房的裝修費

解析：對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權(quán)時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除。選項A屬于“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，選項BE屬于“房地產(chǎn)開發(fā)成本”。選項C：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除;選項D：屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用項目。

正確答案：A, B, E

14. 【多選題】非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人銷售房地產(chǎn)，計算土地增值稅的增值額時，準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括( )。

A 教育費附加 B 城市維護(hù)建設(shè)稅

C 營業(yè)稅 D 房產(chǎn)稅 E 印花稅

解析：選項D：在計算土地增值稅時，不得扣除房產(chǎn)稅;選項E：房產(chǎn)企業(yè)銷售新建房時，印花稅計入“管理費用”中扣除，不在稅金中單獨扣除，但非房產(chǎn)企業(yè)銷售房地產(chǎn)時，是可以在稅金中單獨扣除。

正確答案：A, B, C, E

15. 【多選題】下列各種情形，不征收土地增值稅的有( )。

A 繼承房地產(chǎn) B 房地產(chǎn)的評估增值

C 房地產(chǎn)公司的代建房行為

D 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的商品房用于無償贈送給職工

E 企業(yè)將自有房產(chǎn)等價交換其他企業(yè)的土地使用權(quán)

解析：選項DE：房產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，屬于土地增值稅的征收范圍，應(yīng)該征收土地增值稅;選項ABC：不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收入土地增值稅。

正確答案：A, B, C

16. 【多選題】下列項目中，符合土地增值稅法規(guī)定的有( )。

A 超過貸款期限的利息不允許扣除

B 分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算方法可以不同

C 土地增值稅由房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)征收

D 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費準(zhǔn)予扣除

E 因國家建設(shè)需要而被政府收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅

解析：(1)選項B：對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應(yīng)保持一致。 (2)選項D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除。

正確答案：A, C, E

17. 【多選題】下列各項中，不用繳納土地增值稅的有( )。

A 房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈與兒女

B 代建房行為

C 個人因工作調(diào)動而轉(zhuǎn)讓購買滿5年的經(jīng)營性房產(chǎn)

D 因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

E 事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)

解析：個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用滿5年或5年以上的住房，免征土地增值稅，但選項C所述為經(jīng)營性房產(chǎn)，不享受免稅優(yōu)惠。

正確答案：A, B, D

18. 【多選題】下列說法中，符合土地增值稅法律制度規(guī)定的有( )。

A 對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各項目清算的方式應(yīng)保持一致

B 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

C 回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補償價款，應(yīng)作為當(dāng)期的收入

D 對于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù) E 納稅人清算補繳的土地增值稅，應(yīng)加收滯納金

解析：選項B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不可以扣除;選項C：回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補償價款，應(yīng)沖減本項目拆遷補償費;選項E：納稅人清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不應(yīng)加收滯納金。

正確答案：A, D

19. 【多選題】下列情形，不屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。

A 房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于貸款抵押的

B 企業(yè)之間等價交換自有房地產(chǎn)的

C 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建設(shè)的商品房于對外投資的

D 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建設(shè)的商品房對外出租的

E 雙方合作建房后轉(zhuǎn)讓的

解析：選項BCE屬于土地增值稅的征稅范圍

正確答案：A, D

20. 【多選題】下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。

A 美國人凱文將中國境內(nèi)一處房產(chǎn)贈送給好友

B 企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進(jìn)行抵押

C 房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進(jìn)行改造

D 居民個人之間交換非居住用房產(chǎn)

E 企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評估增值

解析：選項B：抵押期內(nèi)的房地產(chǎn)，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。選項C：對閑置廠房進(jìn)行改造，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。選項E：房地產(chǎn)評估增值不征收土地增值稅。

正確答案：A, D