1. 稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的()。

A.社會剩余產(chǎn)品分配關系

B.社會剩余產(chǎn)品分配活動

C.社會產(chǎn)品分配關系

D.社會產(chǎn)品分配活動

[答案]A

[解析]本題考核稅收的定義。

2. 稅法的特點體現(xiàn)在許多方面，從立法過程來看，稅法屬于()。

A.義務性法規(guī)

B.授權性法規(guī)

C.習慣法

D.制定法

[答案]D

[解析]本題是對稅法特點的考核�，F(xiàn)代國家的稅法都是經(jīng)過一定的立法程序制定出來的，即稅法是由國家制定而不是認可的，這表明稅法屬于制定法而不是習慣法。

3. 稅收法律主義的具體原則有()。

A.實質(zhì)課稅原則

B.課稅要素明確原則

C.依法稽征原則

D.課稅要素法定原則

[答案]BC.D

[解析]本題考核稅收法律主義的具體原則。稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則。課稅要素法定原則，即課稅要素必須由法律直接規(guī)定。課稅要素明確原則，即有關課稅要素的規(guī)定必須盡量地明確而不出現(xiàn)歧義、矛盾，在基本內(nèi)容上不出現(xiàn)漏洞。依法稽征原則，即稅務行政機關必須嚴格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無權變動法定課稅要素和法定征收程序。

4. 從1999年11月1日起，對個人在中國境內(nèi)儲蓄機構(gòu)取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息，按20%稅率征收個人所得稅。某居民2003年4月1日在我國境內(nèi)某儲蓄機構(gòu)取得1998年4月1日存入的5年期儲蓄存款利息5000元，如果該居民被征收了1000元的個人所得稅，則違背了稅法適用原則中的()。

A.法律優(yōu)位原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.法律不溯及既往原則

D.特別法優(yōu)于普通法原則

[答案]C

[解析]本題考核對法律不溯及既往原則的掌握。法律不溯及既往原則是指一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。

5. 如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務機關有權重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅。這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的()。

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收合作信賴主義原則

D.實質(zhì)課稅原則

[答案]D

[解析]本題考核對實質(zhì)課稅原則的掌握。實質(zhì)課稅原則是指應根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件。

6. 我國稅法生效方式包括的情況有()。

A.稅法公布后由省稅務機關決定生效日期

B.稅法通過一段時間后開始生效

C.稅法自通過發(fā)布之日起生效

D.稅法公布后授權地方政府自行確定實施日期

[答案]BC.D

[解析]本題考核稅法的時間效力中的生效方式。

7. 下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據(jù)的是()。

A.立法的事前解釋

B.立法的事后解釋

C.行政解釋

D.司法解釋

[答案]C

[解析]本題考核稅法的解釋。稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力。但原則上講，不能作為法庭判案的直接依據(jù)。

8. 稅收法律關系產(chǎn)生的基礎和標志是 ()。

A.稅法的公布

B.稅法的實施

C.稅收法律事實的發(fā)生

D.稅法草案的提出

[答案]C

[解析]本題考核稅收法律關系的有關概念。

9. 稅收法律關系的特點包括()。

A.主體的一方只能是國家

B.體現(xiàn)國家單方面的意志

C.是平等主體之間的關系

D.具有財產(chǎn)所有權或支配權單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

[答案]AB.D

[解析]本題考核稅收法律關系的特點。

10. 下列關于稅收法律關系的表述正確的有()。

A.稅收法律關系是稅法所確認和調(diào)整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權利義務關系

B.稅收法律關系主體的一方只能是國家

C.稅收法律關系體現(xiàn)了國家和納稅人的意志

D.稅收法律關系中權利義務具有對等性

[答案]

A.B

[解析]本題考核稅收法律關系的有關概念。選項C，稅收法律關系體現(xiàn)了國家單方面的意志;選項D，稅收權利義務關系具有不對等性。

11. 下列單位具有納稅主體身份的有()。

A.已代納稅人繳納稅款的某納稅擔保人

B.承擔香煙消費稅的香煙消費者

C.繳納個人所得稅的某稅務人員

D.依法代扣代繳稅款的某事業(yè)單位

[答案]AC.D

[解析]本題考核納稅主體的概念。納稅主體，就是通常所稱的納稅人，即法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位和個人。

12. 稅收法律關系中的納稅主體是指()。

A.負稅人

B.納稅義務人

C.納稅擔保人

D.扣繳義務人

[答案]

B.C

[解析]本題考核納稅主體的概念。

13. 下列職權中不屬于稅務機關職權的是()。

A.稅收檢查權

B.稅收行政立法權

C.代位權和撤銷權

D.稅收法律立法權

[答案]D

[解析]本題考核稅務機關的職權。選項D，稅收法律立法權歸全國人大及其常委會所有。