14. 納稅人在稅收法律關(guān)系中享有一定的權(quán)利，下列屬于納稅人享受的權(quán)利有()。

A.依法要求聽(tīng)證的權(quán)利

B.依法請(qǐng)求有關(guān)部門仲裁

C.稅收法律救濟(jì)權(quán)

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定陳述、申辯并暫不執(zhí)行

[答案]

A.C

[解析]本題考核納稅人享有的權(quán)利。

15. 引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化

B.納稅人履行了納稅義務(wù)

C.納稅義務(wù)超過(guò)期限

D.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化

[答案]

B.C

[解析]本題考核稅收法律關(guān)系的消滅。稅收法律關(guān)系的消滅是指這一法律關(guān)系的終止，即其主體間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的終止。

16. 下列現(xiàn)行稅法中屬于實(shí)體法的是()。

A.增值稅暫行條例

B.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則

C.稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法

D.稅收征收管理法

[答案]A

[解析]本題考核稅法的分類。選項(xiàng)BC.D均屬于程序法。

17. 關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素，下列說(shuō)法不正確的有()。

A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人

B.征稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家征稅的依據(jù);計(jì)稅依據(jù)是稅法中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)

C.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅款時(shí)，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率

D.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度

[答案]

A.C

[解析]本題考核稅法的構(gòu)成要素。選項(xiàng)A不正確，納稅義務(wù)人簡(jiǎn)稱納稅人，是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也稱“納稅主體”，納稅人如果能夠通過(guò)一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去，納稅人就不再是負(fù)稅人;選項(xiàng)C不正確，名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率，實(shí)際稅率是指實(shí)際負(fù)擔(dān)率，即納稅人在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際繳納稅額占其課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例。

18. 下列關(guān)于課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)關(guān)系的敘述，正確的有()。

A.所得稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是一致的

B.計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)

C.計(jì)稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定，課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定

D.我國(guó)車船稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是不一致的

[答案]AB.D

[解析]本題考核稅法的構(gòu)成要素。選項(xiàng)C不正確，課稅對(duì)象是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)。

19. 比例稅率是指 ()。

A.對(duì)不同征稅對(duì)象或不同稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象呈正比關(guān)系

B.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象呈反比關(guān)系

C.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象呈正比關(guān)系

D.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象呈反比關(guān)系

[答案]C

[解析]本題考核稅法構(gòu)成要素中的稅率。比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對(duì)象呈正比例關(guān)系。

20. 采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額時(shí)，速算扣除數(shù)的作用主要是 ()。

A.解決累進(jìn)臨界點(diǎn)稅負(fù)不合理問(wèn)題

B.使計(jì)算更準(zhǔn)確

C.減緩稅率累進(jìn)的速度

D.簡(jiǎn)化計(jì)算

[答案]D

[解析]本題考核稅法構(gòu)成要素中的稅率。速算扣除數(shù)是為簡(jiǎn)化計(jì)稅程序而按全額累進(jìn)稅率計(jì)算超額累進(jìn)稅額時(shí)所使用的扣除數(shù)額。

21. 邊際稅率是指()。

A.稅法直接規(guī)定的稅率

B.全部稅率與全部收入之比

C.實(shí)際繳納稅額占課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例

D.再增加一些收入時(shí)，增加的這部分收入所繳納的稅額占增加的收入的比例

[答案]D

[解析]本題考核稅法構(gòu)成要素中的稅率。

22. 若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過(guò)5萬(wàn)元的部分，按應(yīng)納稅額加征五成，當(dāng)某納稅人應(yīng)稅收入為8萬(wàn)元時(shí)，其應(yīng)納稅額為()萬(wàn)元。

A.2.4

B.5.5

C.1.9

D.1.6

[答案]C

[解析]本題考核稅法構(gòu)成要素中的稅率。應(yīng)納稅額=5×20%+ (8-5) ×20%× (1+50%) =1.9(萬(wàn)元)

23. 通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是()。

A.法定式減免

B.稅率式減免

C.稅額式減免

D.稅基式減免

[答案]D

[解析]本題考核減免稅的類型。稅基式減免，是通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、免稅。具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。

24. 假設(shè)某人取得勞務(wù)報(bào)酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%。若規(guī)定計(jì)稅依據(jù)超過(guò)20000～30000元的部分，加征二成，超過(guò)30000～40000元的部分，加征五成，超過(guò)40000元以上的部分，加征十成。則該人應(yīng)納稅額為()元。

A.12600

B.12280

C.19200

D.18880

[答案]B

[解析]本題考核稅法構(gòu)成要素中的稅率。應(yīng)納稅額=20000×20%+10000×20%× (1+20%) +10000×20%× (1+50%) + (48000-800-20000-10000-10000) ×20%× (1+100%) =12280(元)。

25. 下列稅法體系模式中，我國(guó)現(xiàn)行稅法體系屬于()。

A.憲法、稅收基本法、單行稅法

B.憲法、單行稅法

C.憲法、稅收法典

D.憲法、稅收法典、單行稅法

[答案]B

[解析]本題考核我國(guó)現(xiàn)行的稅法體系。