【正確答案】 ABCE

【答案解析】 經(jīng)濟上的稅收公平不具備強制約束力，僅作為制定稅法的參考;稅收合作信賴主義原則不包括征納雙方對有爭議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容，對于有爭議的涉稅行為，納稅人必須根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定作出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義;實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和避稅。

11、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述正確的有(　)。

A、稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)提請全國人大常委會裁決

B、稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認為應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請全國人大常委會裁決

C、稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)

D、稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局解釋

E、稅務(wù)規(guī)章之間對同一事項都做出過規(guī)定，特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致的，適用特別規(guī)定

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項A，稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決。

12、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人的權(quán)利包括(　)。

A、知情權(quán)

B、按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置的權(quán)利

C、納稅申報方式選擇權(quán)

D、申請延期繳納稅款權(quán)

E、及時提供信息的權(quán)利

【正確答案】 ACD

【答案解析】 按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置和及時提供信息，屬于納稅人的義務(wù)，而不是權(quán)利。

13、下列關(guān)于稅收實體要素的說法中，正確的有(　)。

A、負稅人是指實際負擔(dān)稅款的單位和個人

B、課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素

C、稅目反映具體的征稅范圍

D、稅率是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的比例

E、課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是一致的

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是不一致的。

14、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的有(　)。

A、稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)包括要廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償提供納稅咨詢服務(wù)

B、稅務(wù)機關(guān)可以在特定情況下行使代位權(quán)和撤銷權(quán)

C、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實為基礎(chǔ)和標志

D、判斷一個行政機關(guān)是否具備行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過法律授權(quán)

E、納稅人履行納稅義務(wù)是最常見的稅收法律關(guān)系變更的原因

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 納稅人履行納稅義務(wù)，這是最常見的稅收法律關(guān)系消滅的原因。

15、引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括(　)。

A、由于稅法的修訂或調(diào)整

B、納稅人履行納稅義務(wù)

C、納稅義務(wù)超過追征期限而消滅

D、納稅人的納稅義務(wù)被依法免除

E、因不可抗力造成的破壞

【正確答案】 BCD

【答案解析】 稅收法律關(guān)系消滅的原因主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。由于稅法的修訂或調(diào)整和因不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關(guān)系變更。

16、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有(　)。

A、將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用

B、將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C、將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D、將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售

E、將外購的水泥用于本企業(yè)職工食堂的修建

【正確答案】 CD

【答案解析】 選項A，屬于將自產(chǎn)的貨物用于增值稅應(yīng)稅項目，不屬于增值稅視同銷售行為;選項B、E屬于將外購的貨物用于個人消費和集體福利，屬于不得抵扣進項稅的情形，不屬于增值稅視同銷售行為。

17、以下關(guān)于營改增政策的有關(guān)描述中，正確的有(　)。

A、經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額

B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目(選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C、客運公司以自有車輛運輸本單位員工，不納稅

D、客運場站服務(wù)，以取得的全部價款和價外收入為計稅銷售額

E、境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)，不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，不納稅

【正確答案】 ACE

【答案解析】 選項B，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目(選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外)，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額;選項D，客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。

18、下列關(guān)于增值稅征收范圍一般規(guī)定的相關(guān)敘述正確的有(　)。

A、增值稅征稅范圍包括貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進口四個環(huán)節(jié)以及提供的加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)

B、“貨物”是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn)，不包括電力、熱力和氣體

C、單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)不征收增值稅

D、進口貨物是指申報進入我國海關(guān)境內(nèi)的貨物

E、銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，這里的“有償”除包括取得貨幣外，還包括取得貨物或其他經(jīng)濟利益