1. 我國實(shí)體法稅種中，人大常委會正式立法的稅種包括( )。

A.關(guān)稅 B.營業(yè)稅 C.車船稅 D.個人所得稅

【答案】C

2.下列稅法適用原則中，作為稅收爭訟的原則，為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫的是( )。

A. 程序優(yōu)于實(shí)體原則

B. 稅收合作信賴主義原則

C. 稅收法律主義原則

D. 新法優(yōu)于舊法原則

【答案】A

3. 下列關(guān)于稅收實(shí)體法各要素的表述，正確的是( )。

A. 納稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人

B. 課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

C. 稅目是課稅對象的具體化，代表課稅的深度

D. 土地使用稅和房產(chǎn)稅都是有幅度的地區(qū)差別稅率

【答案】B

4.稅基式減免是指通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)減免稅的一種形式，下列不屬于稅基式減免的是( )。

A.起征點(diǎn) B.免征額 C.跨期結(jié)轉(zhuǎn) D.核定減免率

【答案】D

5. 以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的是( )。

A. 稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系

B. 解決稅收法律關(guān)系中的爭議不適用于調(diào)解原則，但涉及稅務(wù)行政賠償?shù)目蛇m用調(diào)解原則

D.國際稅法不是國家稅法的組成部分

【答案】B

6.若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過5萬元的部分，按應(yīng)納稅額加征五成，當(dāng)某納稅人應(yīng)稅收入為8萬元時，其應(yīng)納稅額為( )。

A.2.4萬元 B.5.5萬元 C.1.9萬元 D.1.6萬元

【答案】C

【解析】五成相當(dāng)于應(yīng)納稅額的50%，則應(yīng)納稅額=5×20%+3×20%×(1+50%)=1.9(萬元)。

7.居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補(bǔ)征。這種稅收優(yōu)惠方法在國際稅收中稱為( )。

A.分國限額抵免法 B.綜合限額抵免法 C.稅收饒讓 D.免稅法

【答案】C

8.以下關(guān)于油氣田企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)不符合規(guī)定的是( )。

A.油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅

B.油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)，應(yīng)就其總承包額繳納增值稅

C.油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給非油氣田企業(yè)，應(yīng)就其總承包額繳納營業(yè)稅

D.油氣田企業(yè)跨省提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%的預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅

【答案】C

【解析】油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)，應(yīng)就其總承包額繳納增值稅。

9.增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可執(zhí)行規(guī)定的增值稅即征即退政策。以下不屬于本地化改造的是( )。

A.對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計(jì)

B.對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行功能改進(jìn)

C.對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行性能轉(zhuǎn)換

D.對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理

【答案】D

10.下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。

A.轎車廠銷售自產(chǎn)小轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.服裝廠外購在建工程材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.食品廠外購?fù)ㄇ诖罂蛙囘\(yùn)輸費(fèi)用

D.酒廠向農(nóng)民收購高粱的運(yùn)輸費(fèi)用

【答案】B

11.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說法不正確的是( )。

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在50萬元(含)以下，屬于小規(guī)模納稅人

B.從事成品油銷售的企業(yè)，不論銷售額是受符合一般納稅人條件，應(yīng)按照一般納稅人管

理

C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以相互轉(zhuǎn)換

D.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的個人，不得認(rèn)定為一般納稅人

【答案】C

12.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，( )。

A.1年內(nèi)不得再申請免稅

B.5年內(nèi)不得再申請免稅

C.6個月內(nèi)不得再申請免稅

D.今后不得再申請免稅

【答案】C

13.以下哪些項(xiàng)目屬于增值稅條例及細(xì)則規(guī)定的視同銷售( )。

A.外購貨物發(fā)給職工作福利

B.自產(chǎn)貨物捐贈地震災(zāi)區(qū)

C.自產(chǎn)貨物以物易物換取一批原材料

D.外購貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

【答案】B

【解析】AD 不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;C 屬于特殊銷售。

14.下列屬于增值稅價(jià)外收入的是( )。

A.增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入

B.建材商城銷售建材送貨上門，向客戶收取的裝卸搬運(yùn)費(fèi)

C.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼

D.高校師生食堂向師生提供餐飲服務(wù)的同時向社會提供餐飲服務(wù)

【答案】B

15.某小規(guī)模納稅人電器修理部2011年12月取得修理收入24000元，當(dāng)月清理轉(zhuǎn)讓一臺使用過3年的修理機(jī)械，普通發(fā)票注明金額3000元，轉(zhuǎn)讓一批自用過的包裝物，普通發(fā)票注明金額1000元;外購一臺稅控收款機(jī)，普通發(fā)票注明金額2800元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后， 該電器部當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。

A.379.57 B.596.17 C.782.16 D.840.41

【答案】A

【解析】應(yīng)納增值稅

=(24000+1000)÷(1+3%)×3%+3000÷(1+3%)×2%-2800/(1+17%)×17%=728.16+58.25-406.8 4=786.41-406.84=379.57(元)。

16.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，以下說法錯誤的是( )。

A.縫紉應(yīng)征收增值稅

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)應(yīng)征收增值稅

C.林木管護(hù)行為應(yīng)征收增值稅

D.水庫供應(yīng)農(nóng)業(yè)灌溉用水不征收增值稅

【答案】C

17.以下符合增值稅稅收優(yōu)惠規(guī)定的是( )。

A.提供臨床用人體血液和非臨床用人體血液的血站免征增值稅

B.利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力實(shí)行增值稅即征即退政策

C.利用立窯法生產(chǎn)的水泥享受增值稅即征即退政策

D.煤層氣的抽采采用先征后退政策

【答案】D

18.以下可開具增值稅專用發(fā)票的是( )。

A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售化妝品

B.納稅人銷售自用過的摩托車

C.納稅人銷售舊貨

D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售勞保用品

【答案】D

19.以下可采用6%征收率計(jì)算繳納增值稅的項(xiàng)目是( )。

A.一般納稅人銷售外購的軟件產(chǎn)品

B.一般納稅人銷售外購的微生物制成的生物制品

C.一般納稅人銷售用自采材料生產(chǎn)的建筑用石灰

D.一般納稅人銷售用自采材料生產(chǎn)的粘土實(shí)心磚

【答案】C

20.某外貿(mào)企業(yè)收購一批鞭炮焰火出口，收購支付價(jià)款100000元和增值稅17000元，取得增值稅專用發(fā)票，支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，該批鞭炮焰火出口離岸價(jià)格120000元，申請退還增值稅(增值稅退稅率13%)和消費(fèi)稅的合計(jì)數(shù)為( )。(鞭炮、煙火消費(fèi)稅稅率15%)

A.35000元 B.33600元 C.28000元 D.26000元

【答案】C

【解析】100000×13%+100000×15%=28000(元)。