21.以下關(guān)于消費(fèi)稅的說法不正確的是( )。

A.果啤屬于啤酒，應(yīng)征消費(fèi)稅

B.以白酒和酒精為酒基，加入香料、藥材、補(bǔ)品配置或泡制的酒，按照“其他酒”中“復(fù)制酒”征稅

C.實(shí)木復(fù)合地板應(yīng)征收消費(fèi)稅

D.車身長(zhǎng)大于7米(含)，并且座位在10～23座(含)以下的商用客車，不繳納消費(fèi)稅

【答案】B

22.某酒廠2011年1月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，直接用于春節(jié)職工福利2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸38000元，成本利潤(rùn)率為10%，糧食白酒定額稅率為每

500克0.5元，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為( )。

A.40430元 B.42218元 C.41090元 D.41590元

【答案】D

【解析】自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利的視同銷售繳納增值稅和消費(fèi)稅。

注意噸的換算，1噸=1000公斤

從量稅=2×2000×0.5=2000(元)

從價(jià)稅應(yīng)納的消費(fèi)稅=[2×38000×(1+10%)+2000]÷(1-20%)×20%=21400(元)

該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=2000+21400=23400(元)

該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅=[2×38000×(1+10%)+23400]×17%=18190(元)

或者=[2×38000×(1+10%)+2000]÷(1-20%)×17%=18190(元)

當(dāng)月增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)=23400+18190=41590(元)。

23.某經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)金銀飾品的首飾商店是增值稅一般納稅人，2月將2只純金項(xiàng)鏈墜用于過生日職工的禮品(沒有同類價(jià)格)，賬面購進(jìn)原價(jià)2只合計(jì)為2500元;銷售18K 金項(xiàng)鏈20條， 向消費(fèi)者開出的普通發(fā)票金額為36000元;銷售外購鍍金項(xiàng)鏈50條，向消費(fèi)者開出的普通發(fā)票金額為15000元。該首飾商店當(dāng)月份應(yīng)納消費(fèi)稅為( )。

A.1677.94元 B.1645.30元 C.1663.46元 D.1925元

【答案】A

【解析】鍍金項(xiàng)鏈不在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。

應(yīng)納消費(fèi)稅=[2500×(1+6%)÷(1-5%)+36000/(1+17%)]×5%=1677.94(元)。

24.下列應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的情況是( )。

A.將外購已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品

B.將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品

C.自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品

D.自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于向外單位投資

【答案】D

25.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向( )海關(guān)申報(bào)納稅

A.企業(yè)所在地

B.企業(yè)核算地

C.貨物入境地

D.報(bào)關(guān)地

【答案】D

26.按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)收入不征或免征營(yíng)業(yè)稅的是( )。

A.電影發(fā)行單位取得的片租收入

B.電影放映單位取得的廣告收入

C.電影放映單位放映電影取得的票價(jià)收入

D.電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入

【答案】D

27.按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。

A.企業(yè)之間因拆借周轉(zhuǎn)金而收取資金占用費(fèi)

B.航空聯(lián)運(yùn)公司從事快遞業(yè)務(wù)

C.民政部門取得社會(huì)福利彩票收入

D.建筑設(shè)計(jì)院進(jìn)行工程設(shè)計(jì)

【答案】D

28.某航空運(yùn)輸公司與 A 公司簽訂協(xié)議，將一架飛機(jī)連同操作人員租給其使用，租期3 個(gè)月，收取租金500萬，A 公司還向運(yùn)輸公司支付其間的修理費(fèi)用和操作人員工資100萬元。則該運(yùn)輸公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )。

A.5萬元

B.5萬元

C.8萬元

D.0萬元

【答案】C

【解析】屬于濕租業(yè)務(wù)，按向承租方收取的租賃費(fèi)全額和交通運(yùn)輸業(yè)稅率計(jì)稅。該運(yùn)輸公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(500+100)×3%=18(萬元)。

29.按營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的是( )。

A.咨詢公司從事技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)

B.從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)

C.殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù)

D.婚介公司的婚慶服務(wù)收入

【答案】B

30.某金融機(jī)構(gòu)買賣債券，購入原價(jià)100萬元，購入時(shí)發(fā)生費(fèi)用和稅金1萬元，售出債券原價(jià)105萬元，賣出過程中發(fā)生費(fèi)用和稅金2萬元，則該金融機(jī)構(gòu)此項(xiàng)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅為( )。

A.0.1萬元

B.0.15萬元

C.0.2萬元

D.0.25萬元

【答案】D

【解析】計(jì)算不能涉及買入和賣出過程中的費(fèi)用和稅金：(105-100)×5%=0.25(萬元)。

31.單位或個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。

A.將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天

B.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書的當(dāng)天

D.承受不動(dòng)產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天

【答案】B

32.某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料40000元， 支付加工費(fèi)5000元(不含增值稅)，雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%，這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅為( )元。

A.750 B.1057.5 C.1050.23 D.1265.63

【答案】D

【解析】受托方代收代繳的消費(fèi)稅=[(40000+5000)÷(1-36%)]×36%=25312.5(元);受托方代收代繳的城建稅應(yīng)按受托方所在地的稅率5%計(jì)算，因此，應(yīng)代收代繳城建稅

=25312.5×5%=1265.63(元)。

33.某油田原油價(jià)格每噸6000元(不含增值稅，下同)，天然氣每立方米2元。2011年12 月，該企業(yè)生產(chǎn)原油23萬噸，當(dāng)月銷售20萬噸，其余3萬噸原油贈(zèng)送給協(xié)作單位;開采天然氣

700萬立方米。當(dāng)月銷售600萬立方米，待售100萬立方米，原油、天然氣的資源稅稅率均為

5%，該油田2011年12月應(yīng)納資源稅( )萬元。

A.0萬元

B.0萬元

C.0萬元

D.0萬元

【答案】C

【解析】(20+3)×6000×5%+600×2×5%=6900+60=6960(萬元)。

34.某礦山5月開采銅礦石20000噸，沒有原礦銷售，部分銅礦入選精礦3000噸，選礦比

30%，將精礦全部銷售，銅礦單位稅額1.2元/噸，其當(dāng)月應(yīng)納資源稅為( )。

A.0元

B.0元

C.0元

D.0元

【答案】C

【解析】該礦山應(yīng)納資源稅=3000÷30%×1.2%=12000(元)。

35.依據(jù)我國(guó)資源稅現(xiàn)行規(guī)定，下列應(yīng)繳納資源稅的項(xiàng)目是( )。

A.煤礦生產(chǎn)的天然氣

B.地面抽采的煤礦瓦斯

C.軍事單位開采原油時(shí)伴采的天然氣

D.燃?xì)夤�司進(jìn)口的天然氣

【答案】C

36.王某于2011年7月購置了一輛排氣量為1.6升的乘用車,支付的全部?jī)r(jià)款(含增值稅) 為175500元，其中包括車輛裝飾費(fèi)5500元。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅為( )。

A.7500元 B.14529.91元 C.15000元 D.17550元

【答案】C

【解析】應(yīng)納車輛購置稅=175500/(1+17%)×10%=15000(元)。

37.機(jī)構(gòu)納稅人辦理車輛購置稅納稅申報(bào)時(shí)，提供的車主身份證明是( )。

A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B.法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C.法人代表的身份證

D.組織機(jī)構(gòu)代碼證書

【答案】D

38.下列各項(xiàng)中，符合進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格規(guī)定的是( )。

A.留購的進(jìn)口貨樣，以海關(guān)審定的留購價(jià)格為完稅價(jià)格

B.轉(zhuǎn)讓免稅條件消失的進(jìn)口貨物，以原入境的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

C.準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的價(jià)格為完稅價(jià)格

D.運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后入境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

【答案】A

39.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過( )。

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.9個(gè)月