三、計算題(共16題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)

　　1.某食品零售商是增值稅一般納稅人，2016年5月末留抵稅額5000元，6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購入食品添加劑一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，增值稅稅款1700元。

　　(2)3個月前從農(nóng)民手中收購的一批大麥由于管理不善丟失，賬面成本5406元(含運費186元)。

　　(3)從農(nóng)民手中收購大豆一批，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款15000元，另支付不含稅運輸費254.55元，取得運輸企業(yè)(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票。

　　(4)從小規(guī)模納稅人處購買包裝物一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價款30000元，增值稅稅款900元，款項已付。

　　(5)銷售玉米渣，取得含稅收入45000元;銷售切面，取得含稅收入20000元;銷售餃子皮，取得含稅收入2800元;銷售速凍餃子，取得含稅收入70200元。

　　(6)轉(zhuǎn)讓2012年自建的倉庫一棟，選擇簡易計稅方法計稅，取得價稅合計收入5000000元。

　　(7)進(jìn)口食品加工機(jī)一臺，關(guān)稅完稅價格20000元，關(guān)稅稅率6%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后，海關(guān)放行并填發(fā)了進(jìn)口增值稅專用繳款書。

　　(8)轉(zhuǎn)讓2008年購入的已使用過的設(shè)備1臺，原值100萬元，扣除折舊的賬面凈值90萬元，按照市場價轉(zhuǎn)讓獲取含稅收入70萬元。

　　其他相關(guān)資料：該零售商未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠;上述應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證并在當(dāng)期抵扣。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納稅金的合計數(shù)為(　　)元。

　　A.3400

　　B.3604

　　C.3956

　　D.4804

　　(2)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額的合計數(shù)為(　　)元。

　　A.12381.54

　　B.12374.21

　　C.12388

　　D.12479.22

　　(3)當(dāng)期增值稅銷項稅額為(　　)元。

　　A.15876.11

　　B.18000

　　C.20051.28

　　D.21000

　　(4)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額為(　　)元。

　　A.257305.93

　　B.5098.32

　　C.5612

　　D.10336.72

　　2.甲市某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)轉(zhuǎn)讓其在2015年購買的辦公樓(位于甲市)，購置原價為6000萬元，轉(zhuǎn)讓收入為8000萬元，選擇簡易計稅辦法。

　　(2)轉(zhuǎn)讓其在2016年8月購買的辦公樓(位于乙市)，購置原價為5000萬元，轉(zhuǎn)讓收入為6500萬元。

　　(3)出租其在2014年購買的辦公樓(位于甲市)，當(dāng)月取得含稅租金收入100萬元，企業(yè)選擇簡易計稅辦法。

　　(4)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，取得預(yù)收款收入5550萬元，企業(yè)采用一般計稅辦法。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的增值稅為(　　)萬元。

　　A.400

　　B.100

　　C.95.24

　　D.380.95

　　(2)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)該向乙市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅為(　　)萬元。

　　A.67.57

　　B.71.43

　　C.325

　　D.292.79

　　(3)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的增值稅為(　　)萬元。

　　A.4.95

　　B.5.55

　　C.4.76

　　D.5

　　(4)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)預(yù)繳的增值稅為(　　)萬元。

　　A.264.29

　　B.158.57

　　C.250

　　D.150

　　3.甲企業(yè)為某市房地產(chǎn)企業(yè)，2017年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)其為開發(fā)項目支付土地價款12000萬元，繳納契稅480萬元。

　　(2)開發(fā)成本為7000萬元，其中：非銀行機(jī)構(gòu)借款利息支出640萬元。

　　(3)銷售面積占可售面積的90%，根據(jù)銷售合同確認(rèn)不含稅銷售收入36000萬元(不包括用于安置回遷戶占可售面積10%的房屋)。

　　(4)甲企業(yè)已經(jīng)按照預(yù)征率的3%繳納土地增值稅1080萬元。甲企業(yè)委托某稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行土地增值稅清算鑒證，并出具鑒證報告。

　　(其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卣�府確定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%;不考慮地方教育附加)

　　要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。

　　(1)下列關(guān)于甲企業(yè)的土地增值稅清算稅務(wù)處理，表述正確的是(　　)。

　　A.甲企業(yè)應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算

　　B.甲企業(yè)可以拒絕進(jìn)行土地增值稅清算

　　C.甲企業(yè)計算土地增值稅扣除利息支出應(yīng)歸為房地產(chǎn)開發(fā)成本

　　D.甲企業(yè)支付拆遷補(bǔ)償費不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本組成部分

　　(2)甲企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的金額為(　　)萬元。

　　A.12000

　　B.12480

　　C.13250

　　D.13789

　　(3)甲企業(yè)計算土地增值稅的開發(fā)成本為(　　)萬元。

　　A.7000

　　B.9506

　　C.10306

　　D.10360

　　(4)甲企業(yè)應(yīng)該補(bǔ)繳土地增值稅(　　)萬元。

　　A.1920

　　B.3113.46

　　C.2033.46

　　D.1743.68

　　4.位于市區(qū)的甲商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)零售蔬菜罐頭、精制茶取得價款245700元;零售杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油，取得價款350300元;零售環(huán)氧大豆油、氫化植物油取得價款292500元。

　　(2)本月購進(jìn)化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款5.1萬元、增值稅8670元，將其中的60%分給職工作福利。

　　(3)采取以舊換新方式銷售家電，新家電的不含稅銷售額為150000元，收購的舊家電不含稅作價50000元，實際收取不含稅差價款100000元。

　　(4)將貨物移送外省統(tǒng)一核算的分支機(jī)構(gòu)用于銷售，移送貨物的不含稅銷售額為200000元，支付不含稅運費10000元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。

　　(5)由于本月銷售業(yè)績好，取得供貨方支付的平銷返利收入187200元，給供貨方開具普通發(fā)票。

　　(6)將一批貨物運往境外加工，出境時已經(jīng)向海關(guān)報明，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境，支付海關(guān)審定的境外加工費10萬元、料件費23萬元，支付復(fù)運進(jìn)境的運輸費3萬元、保險費2萬元。繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

　　已知：①進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率為30%;②本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并申報抵扣。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)計算該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金合計為(　　)元。

　　A.114000

　　B.87900

　　C.191900

　　D.197980

　　(2)計算該企業(yè)本月可以抵扣的進(jìn)項稅額為(　　)元。

　　A.66570

　　B.61348

　　C.88568

　　D.60968

　　(3)計算該企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項稅額為(　　)元。

　　A.129098.29

　　B.161716.81

　　C.178000

　　D.205200

　　(4)計算該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為(　　)元。

　　A.95146.81

　　B.116652

　　C.144232

　　D.89432