2018稅務師稅法一經(jīng)典習題及答案（7）

1.關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，不符合政策規(guī)定的是(　)。

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務發(fā)生時間為收款當天

B.某電池企業(yè)采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日，實際收到貨款為6月15日，納稅義務發(fā)生時間為5月30日

C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售化妝品，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出化妝品的當天

D.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用當天

【正確答案】C

【答案解析】

選項C，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天。

2.個人取得的下列收入中，應繳納個人所得稅的是(　)。

A.國債利息

B.保險賠款

C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費

D.外籍個人取得的境內(nèi)企業(yè)的利息收入

【正確答案】D

【答案解析】選項A、B、C，免征個人所得稅;選項D，不免個人所得稅。

3.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的收入，不應按照全額作為企業(yè)所得稅應納稅所得額的是(　)。

A.股息收入

B.特許權使用費收入

C.租金收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

【正確答案】D

【答案解析】根據(jù)稅法規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，按照下列方法計算其應納稅所得額：

(1)股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額;

(2)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。

4.下列關于房產(chǎn)稅的處理中，不符合房產(chǎn)稅政策規(guī)定的是(　)。

A.將完全建在地面以下的地下人防設施計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

B.將單獨作為“電氣及智能化樓宇設備”核算的中央空調(diào)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

C.融資租入的房產(chǎn)，按照租金計征房產(chǎn)稅

D.對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的，按租金收入計征房產(chǎn)稅

【正確答案】C

【答案解析】融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

5.下列贈與行為屬于土地增值稅征稅范圍的(　)。

A.張先生將房產(chǎn)贈與兒子

B.李女士膝下無子，將房產(chǎn)贈與對其贍養(yǎng)的侄子

C.劉先生將房產(chǎn)通過國家機關贈與希望工程基金會

D.丁女士將房產(chǎn)贈與其對她提供多年幫助的朋友

【正確答案】D

【答案解析】

房地產(chǎn)的贈與雖發(fā)生了房地產(chǎn)的權屬變更，但作為房產(chǎn)所有人、土地使用權的所有人并沒有因為權屬的轉(zhuǎn)讓而取得任何收入。因此，房地產(chǎn)的贈與不屬于土地增值稅的征稅范圍。但這里的“贈與”僅指以下情況：

①房產(chǎn)所有人、土地使用權所有人將房屋產(chǎn)權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的。

②房產(chǎn)所有人、土地使用權所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關將房屋產(chǎn)權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的。

6.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起(　)日內(nèi)提出行政復議申請。

復議機關收到行政復議申請后，應當在(　)日內(nèi)進行審查，決定是否受理。

對于復議機關不予受理的，納稅人可以在收到不予受理決定書(　)日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。

A.60;5;15

B.30;5;15

C.60;15;15

D.30;5;10

【正確答案】A

【答案解析】本題考核稅務行政復議和行政訴訟的程序性規(guī)定。經(jīng)常以選擇題形式出現(xiàn)。

7.下列關于資源稅的表述錯誤的是(　)。

A.對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅

B.納稅人開采或生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品用于銷售，一般在銷售地納稅

C.人造石油不繳納資源稅

D.以未稅原煤加工的洗選煤需要繳納資源稅

【正確答案】B

【答案解析】選項B納稅人開采或生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品用于銷售，一般在開采地或生產(chǎn)地納稅。

選項C人造石油不是開采的石油不屬于資源稅征稅范圍。選項A屬于免稅范圍。

選項D以未稅原煤加工的洗選煤屬于資源稅的八大稅目之一：煤炭，包括原煤和以未稅原煤加工的洗選煤(簡稱洗選煤)。

8.下列咨詢方式中，適用于帶有共同研討的特點，并且對較為復雜的問題進行討論的是(　)。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡咨詢

【正確答案】C

【答案解析】晤談就是當面解答納稅人、扣繳義務人提出的稅收問題。這種咨詢方式帶有共同研討的特點，往往是雙方對較為復雜的問題進行討論，最后由稅務師作出結(jié)論。